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上年度多计提的费用本年如何调整?(上年度多计提的附加税怎么办)
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一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减.
二、具体的分录如下:
(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;
(2) 若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:
借:应付职工薪酬
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
上年度多提财务费用本年度如何处理?
上年度多提财务费用本年度的账务处理:
1、冲回上年度多提财务费用:
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:预提费用或预付账款 (红字)
2、结转时
借:利润分配--未分配利润 (红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.
标签: 上年度多计提的附加税怎么办
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