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待转销项税额如何进行账务处理？(待转销项税额对应科目)
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待转销项税额如何进行账务处理？
答：（1）*纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间（房地产企业收到预收房款）
借：银行存款等
贷：预收账款
应交税费——应交*（销项税额）
2.会计上收入确认时间早于*纳税义务发生时间（建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金）
借：应收账款
贷：主营业务收入（或工程结算等）
应交税费——待转销项税额
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*关于《*会计处理规定》财会【】号文件的详细规定如下：
（1）应交税费-待转销项税额的明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生*纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的*额。2）按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照*制度确认*纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交*（销项税额）”或“应交税费——简易计税”科目。
标签: 待转销项税额对应科目
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