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待转销项税额如何进行账务处理?(待转销项税额对应科目)

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待转销项税额如何进行账务处理?

答:(1)*纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)

借:银行存款等

贷:预收账款

待转销项税额如何进行账务处理?(待转销项税额对应科目)

应交税费——应交*(销项税额)

2.会计上收入确认时间早于*纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)

借:应收账款

贷:主营业务收入(或工程结算等)

应交税费——待转销项税额

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*关于《*会计处理规定》财会【】号文件的详细规定如下:

(1)应交税费-待转销项税额的明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生*纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的*额。2)按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照*制度确认*纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交*(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。

标签: 待转销项税额对应科目

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