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增值税结转来年缴交的分录如何填写?(增值税结转是月结转还是年度)

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*结转来年缴交的分录如何填写?

增值税结转来年缴交的分录如何填写?(增值税结转是月结转还是年度)

答:1、若应交*是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交*科目,然后将*电影科目的余额作相反方向分录结转,结转后“应交*”科目余额为0。

借:应交税费-应交*-销项税额

贷:应交税费-应交*-进项税额

应交税费-应交*-转出未交*

2、若应交*是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

值得一提的是,*小规模纳税人,其销售收入的核算与一般纳税人相同,其应纳*额,也要通过“应交税费--应交*”明细科目核算,只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额,不需在“应交税费-应交*”科目的借、贷方设置若干电影科目。小规模纳税人“应交税费-应交*”科目的借方发生额,反映已缴的*额,贷方发生额反映应缴*额;期末借方余额,反映多缴的*额;期末贷方余额,反映尚未缴纳的*额。

标签: 增值税结转是月结转还是年度

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