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增值税结转来年缴交的分录如何填写？(增值税结转是月结转还是年度)
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*结转来年缴交的分录如何填写?
答：1、若应交*是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交*科目，然后将*电影科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交*”科目余额为0。
借：应交税费-应交*-销项税额
贷：应交税费-应交*-进项税额
应交税费-应交*-转出未交*
2、若应交*是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。
值得一提的是，*小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，其应纳*额，也要通过“应交税费－－应交*”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额，不需在“应交税费－应交*”科目的借、贷方设置若干电影科目。小规模纳税人“应交税费－应交*”科目的借方发生额，反映已缴的*额，贷方发生额反映应缴*额；期末借方余额，反映多缴的*额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的*额。
标签: 增值税结转是月结转还是年度
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