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代开的专票作废了怎么做账?

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*的专票作废了怎么做账?

1、*方*时发现有误,或开具后交付前发现有误的,可以即时作废.

由于错误*尚未交付受票方,此时受票方无需做会计处理.*方针对作废错误*这一业务也无需做专门账务处理.

开具正确*且交付受票方后,交易双方根据正确*信息做相应账务处理即可.

2、*开具后已交付受票方,符合作废条件的,分以下几种情况:

(1)*有误,不涉及金额和税额的,如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的.

*方收到退回的*联、抵扣联,在新*内按「作废」处理,纸质*各联次注明「作废」字样,留存备查.

受票方退回*联和抵扣联,应取得对方签收的证明,作为*已退回的证据,在正确*到来之前,暂时作为采购业务的原始凭证.

正确*开具且交付受票方之后,由于此业务不影响交易双方的财务指标,且受票方尚未认证抵扣,仅为换票处理,因此无论是专票还是普票,交易双方均无需做会计处理.

正确*的记账联作为*方销售业务的原始凭证,抵扣联和*联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证.

(2)*有误,涉及金额和税额的,如税率适用错误,金额开具有误需要重开的,除按照(1)进行*处理外,还需要进行专门的会计处理.

*方和受票方应先红冲原错票对应会计分录,然后再根据正确*进行账务处理.

*方会计处理:

借:应收账款等

贷:主营业务收入等

应交税费-应交*(销项税额)

借:应收账款等

代开的专票作废了怎么做账?

贷:主营业务收入等

应交税费-应交*(销项税额)

受票方会计处理:

借:原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷:应付账款等

借:原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷:应付账款等

注:如为普通*,受票方分录中的「应交税费-待认证进项税额」可计入采购成本.

(3)发生销售退回的,*方应取得对方退回的记账联和抵扣联,在新*内按「作废」处理.交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理.

*方应作会计处理:

借:应收账款等

贷:主营业务收入等

应交税费-应交*(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品等

受票方应作会计处理:

借:原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷:应付账款等

注:如为普通*,受票方分录中的「应交税费-待认证进项税额」可计入采购成本.

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