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房地产企业增值税应交税金科目需要结转吗?(房地产企业增值税计算)

编辑:rootadmin

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房地产企业*应交税金科目需要结转吗?

答:月末可选择性结转,年底需要结转。

附注:

一、应缴*-进项税额和销项税额可以结转到"未交*"二级科目,代表本月应缴的*,下月缴纳时冲掉。

房地产企业增值税应交税金科目需要结转吗?(房地产企业增值税计算)

二、月末,*经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

三、应交税金科目余额反映企业应该交纳的各项税费,一般的税金都是月末计提,下月初或者下季度初交纳,存在一定的余额是正常的,在目前的税收征纳模式下,一般不会存在很大的余额。另外一种可能是进项税额较大,在较长时间内不能抵扣完毕,存在较大的负数余额,这也是正常情况。还有一种情况,*二级科目下的销项税、进项税等*科目,平时只有借方或者贷方发生额,长期积累下来,可能存在较大的余额,这种情况往往是账务属性设置不正确造成的,如果把进项税、销项税等等电影科目设置成“栏目账”,就不会存在较大的余额问题,对已经设置了科目账,无法更改的情况,年末可进行结转。

四、结转*:

借:应交税金-销项税额

贷:应交税金-进项税额

应交税金-转出未交*

借:应交税金-转出未交*

贷:应交税金-未交*

标签: 房地产企业增值税计算

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