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完成认证后开具红字发票，可以分哪两种情况进行处理？(完成认证后开具什么证明)
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完成认证后开具红字*,可以分哪两种情况进行处理?
1.如果申请开具红字*时企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出.因为经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣*进项税额的,购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出.
2.如果申请开具红字*时企业未申报抵扣进项税额,企业应先申报抵扣进项税额并同时转出.比如购买方在*当月完成认证且申请开具红字*,或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额),纳税人未申报抵扣该进项税额,申报时可将该进项税额列入当期进项税额,同时暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出.
上述两种情况的进项转出填写在《*纳税申报表附列资料(表二)》第栏"本期进项转出额-其中:红字专用*通知单注明的进项税额".
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