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外贸企业出口退税返给客户如何做会计分录?(外贸企业出口退税账务处理)

编辑:rootadmin

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外贸企业出口退税返给客户如何做会计分录?

答:一、一般贸易方式下出口业务核算:

1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作帐务处理:

借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:

借:主营业务成本 贷:应交税费——应交*(进项税额转出)

3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:

借:其他应收款——应收出口退税(*)

贷:应交税费——应交*(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是*机关免抵调库的依据,不影响*的核算)

借:应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费——应交*(出口退税)

外贸企业出口退税返给客户如何做会计分录?(外贸企业出口退税账务处理)

5、收到出口退税款时,做帐务处理:

借:银存 贷:其他应收款——应收出口退税(*)

二、进料加工贸易方式下出口业务核算:

1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理:

借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:

借:主营业务成本 贷:应交税费——应交*(进项税额转出)

3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:

借:其他应收款——应收出口退税(*)

贷:应交税费——应交*(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是*机关免抵调库的依据,不影响*的核算)

借:应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费——应交*(出口退税)

5、收到出口退税款时,做帐务处理:

借:银存 贷:其他应收款——应收出口退税(*)

三、来料加工贸易方式下出口业务核算

来料加工贸易方式下销售收入是免税的,不计提销项税额,用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣,直接计入成本。应税和免税共用的进项税额要作进项转出处理。

标签: 外贸企业出口退税账务处理

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