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年终结账时,会计需要注意的常见问题？(年终结账的会计分录)
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年终结账时,会计需要注意的常见问题?
1、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;
2、 检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计提.
3、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符.
4、 现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;
5、 银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;
6、 检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑年企业所得税率调增2个点到%后的影响;
7、 检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;
8、 检查主营业务税金及附加与收入或应交*等是否勾稽相符;
9、 往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;
、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;
、 采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;
、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;
、 检查资产负债表与利润表是否勾稽相符;
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