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递延所得税和会计利润(递延所得税与递延所得税费用)
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举例说明递延所得税和会计利润的关系如下所示： 案例（1）年会计亏损万元，另外收到万元的补贴. 年你的会计处理： 借：银行存款 贷：递延收益 借：递延所得税 *%= 贷：所得税费用 实际应交企业所得税=*%=万元 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 经过上述会计处理后，所得税费用的合计发生额是-万元，实际就是会计利润万元对应的%。 案例（2）年转回万元。 借：递延收益 贷：营业外收入 借：所得税费用 *%= 贷：递延所得税资产 假设会计利润是万元，也就是出去这部分营业外收入，亏损万元，应纳税所得额其实是-万元，也就是实际下个年度可以弥补的亏损是万元。 借：递延所得税资产 *%= 贷：所得税费用 因为税法上亏损，所以不需要确认应交税费-应交所得税。 经过上述会计处理后，所得税费用的合计发生额是万元，实际就是会计利润*%=万元。 其实在不存在永久性差异的情况下，所得税费用费用的数是等于会计利润的%的，应交所得税是税法口径的数。???????
标签: 递延所得税与递延所得税费用
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