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简易计税出租不动产如何做账?
例:某一般纳税人,机构所在地为北京市东城区,将其年2月5日取得的位于成都市武侯区的写字楼对外出租,7月取得房租万元。购进消防设备,取得*专用*,*上注明的金额为万元,税额为1.7万元。
报表填写
(一)纳税人在不动产所在地预缴时
一般纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产时,应填写《*预缴税款表》,在成都市武侯区进行预缴税款。纳税人在“预征项目和栏次”部分的第3栏“出租不动产”行次填写相关信息:
1.第1列“销售额”:填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。在此案例中该纳税人于7月取得租金为万,因此第1列“销售额”应为万;
2.第2列“扣除金额”无需填写;
3.本例中该纳税人应按照5%的预征率,因此第3列“预征率”填写为5%。
4.第4列预缴税额=÷(1+5%)×5%=5万元。
标签: 简易征收租赁税率3还是5
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