什么是递延所得税负债？(什么是递延所得税资产)

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　　递延所得税负债如下所示：　　某企业的一项技术含量高的固定资产，原值万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，*机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为%，该企业按税法规定每年应交所得税为万元，没有其他暂时性差异。　　要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。　　账面年折旧=（-2）/5=.6　　第一年：账面折旧=.6　　税法折旧=*5/=.　　固定资产账面价值=-.6=.　　固定资产计税基础=-.=.　　固定资产计税基础<账面价值，产生递延所得税负债，递延所得税负债金额=.4-.=.　　分录：　　借：所得税 .　　贷：应交所得税 　　递延所得税负债 .　　第二年：　　固定资产账面价值=-.6=.4　　固定资产计税基础=-*4/=.　　产生递延所得税负债=.4-.=.　　分录：　　借：所得税 .　　贷：应交所得税 　　递延所得税负债 .　　第三年：　　固定资产账面价值=-.6=.4　　固定资产计税基础=-*3/=　　产生递延所得税负债=.4-=0.4　　分录：　　借：所得税 .4　　贷：应交所得税 　　递延所得税负债 0.4　　第四年：　　固定资产账面价值=-.6=.4　　固定资产计税基础=-*2/=.　　固定资产计税基础>账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=.-.4=.　　分录：　　借：所得税 .　　递延所得税负债 .　　贷：应交所得税 　　第五年：　　固定资产账面价值=-.6=.4　　固定资产计税基础=-*1/=.　　固定资产计税基础>账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=.-.4=.　　分录：　　借：所得税 .　　递延所得税负债 .　　贷：应交所得税