位置: 工商财税 - 正文

企业计提缴纳房产税的会计处理(计提房产税的账务处理)

编辑:rootadmin

推荐整理分享企业计提缴纳房产税的会计处理(计提房产税的账务处理),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业计提缴纳房产税吗,计提缴纳房产税的会计分录,企业计提缴纳房租怎么算,企业计提缴纳房产税吗,企业计提缴纳房产税吗,计提缴纳房产税的会计分录,企业计提房产税,企业计提缴纳房租怎么算,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

  企业计提缴纳房产税的会计处理如下所示:  财务处理的原则  企业应在“应交税金”账户下设置“应交房 产税”明细帐户进行核算。在计算应缴纳的房产税 税是时,通过“管理费用”或“待摊费用”账户进行处理。  企业单位交纳房产税的会计处理  1、计算房产税时:  借:管理费用  贷:应交税金——应交房产税  2、缴纳入库后  借:应交税金——应交房产税  贷:银行 存款  3、缴纳滞纳金时  借:营业外支出  贷:银行存款  事业单位交纳房产税的会计处理  1、预提房产税税金时  借:其他支出——房产税支出  贷:应付款——应付房产税  2、缴纳房产税时  借:应付款——应付房产税  贷:银行存款  企业所得税的汇算清缴与年度申报同时完成,即年度终了后五个月内完成汇算清缴。  企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向*机关办理汇算清缴。  企业所得税的纳税调整和账务处理  企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额,由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异,且影响这些差异的因素又是多方面的,因此,部分企业在年度会计决算已报出,企业所得税预缴申报表报送之后,在年度企业所得税汇算清缴期间,经自查或*机关审查,仍存在漏缴企业所得税的事项。  一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理  例1:某房地产开发企业,年度税前会计利润(纳税调整前)- 元,企业自行调增纳税所得额 元,自行调减纳税所得额 元,纳税调整后所得- 元。无弥补以前年度亏损和免税所得,其应纳税所得额为- 元。经注册*师代理审查,下列事项还应调增应纳税所得额共计1 元:  (一)调表不调账。  凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账:  1、年度支付*局罚款 元,按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额。  2、年度该企业员工人。按计税工资月均元计算,可税前扣除 元。企业实际发放工资 元,按照会计制度规定可在“管理费用”科目列支。但超标准支付的 元( - ),根据税法的有关规定,不得税前扣除,应调增应纳税所得额。  3、年补缴-年度的职工养老金 元,按照会计制度规定可在“以前年度损益调整”科目列支。根据税法“企业纳税年度内,应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”的规定,不得税前扣除,应调增应纳税所得额。该三项共计 元,应调增应纳税所得额。  (二)调表又调账。  凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除。  1、该公司为开发某商品房项目,*2 万元,年度支付借款利息1 元,计入“账务费用”科目,但该项目尚未完工。根据税法“从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用,在房地产完工之前所发生的,应计入有关房地产的开发成本”的规定,不得税前扣除,应调增应纳税所得额。待开发项目完工实现销售时,再税前扣除。应调账,借记:“开发成本”1 元,贷记:“以前年度损益调整”1 元。  2、年度购买应计入“固定资产”科目的办公桌张(单价为2 元)、共计 元,在“管理费用”科目列支。根据税法“资本性支出不得一次性扣除”的规定,应调增应纳税所得额。但以后年度根据该项资产的折旧年限可分期计入“管理费用”科目,并在税前扣除。应调账,借记:“固定资产” 元,贷记:“以前年度损益调整” 元。  3、某幢商品房已竣工,建筑面积1 平方米,总成本1 元,单位成本1 元。年度销售平方米,应结转“经营成本” 元,误按单价1 元结转“经营成本” 元。多结转的 元( - ),根据税法规定,不得税前扣除,应调增应纳税所得额。待以后年度实现销售时,予以税前扣除。应调账,借记:“开发产品” 元,贷记:“以前年度损益调整” 元。该三项共计1 元,应调增应纳税所得额,并调账。通过以上纳税调整和调账,年度该公司的应纳税所得额应为:1 元(- +1 ),适用税率%,应缴所得税额 元。账务处理为,借记:“以前年度损益调整”1 元,贷记:“利润分配——未分配利润”1 元、“应交税金——应交所得税” 元。缴纳税款时,借记:“应交税金——应交所得税” 元,贷记:“银行存款” 元。  至此,年度自查自补的企业所得税,通过调整企业所得税年度纳税申报表得以实现。而以后年度按规定可分期摊销或计提并允许在税前扣除的事项,则必须通过相应的账务处理,以避免以后年度多缴企业所得税。  二、被*机关查补企业所得税的会计处理  例2:年*机关对某企业年度企业所得税纳税情况进行检查,查补*事项共计 元,应补企业所得税 元(罚款,滞纳金另行处置)。  (一)因会计差错或违反税法规定导致漏缴企业所得税的事项,应通过相应的会计处理补缴企业所得税。一则,通过调账可结平相关会计科目或明细事项;二则,当期不能税前扣除,以后年度可按规定分期摊销并可税前扣除的事项,通过调账转回,使补缴的企业所得税在以后年度分期抵销:  1、经检查“固定资产”明细账,其中有项净值为红字,共计 元,为多计提的折旧,减少了当期利润。应调账,借记:“累计折旧”,贷记:“以前年度损益调整”。  2、经检查“库存商品”明细账,其中有项期末数量为零,而金额为红字的商品代计 元,为多转的成本,减少了当期利润。应调账,借记:“库存商品”,贷记:“以前年度损益调整”。  3、经检查,某项房产原值为万元,年月份发生装修费万元,全额计入“管理费用”科目。根据税法规定,不得一次性税前扣除。应调账,借记:“固定资产”,贷记:“以前年度损益调整”。通过调账转回,以后各期可按规定摊销并可税前扣除,被查补的企业所得税,也随之在以后年度抵销。该三项补缴所得税的会计处理为,借记:“以前年度损益调整” 元,贷记:“利润分配——未分配利润” 元、“应交税金——应交所得税” 元。  (二)凡会计规定可以列支,但税法规定不得税前扣除或超过扣除标准而漏缴企业所得税的事项,则不调整相关会计科目,应直接补提补缴企业所得税:  1、经检查,年度支付税收罚款、滞纳金共计 元,计入“营业外支出”科目,企业未作纳税调整。  2、经检查,年度支付的白酒广告费 元,在“销售费用”科目列支,企业未作纳税调整。  3、经检查,年度超标准支付的业务招待费 元,在“管理费用”科目列支,企业未作纳税调整。该三项根据税法有关规定,均不得税前扣除,应补缴企业所得税,会计处理为,借记:“利润分配——未分配利润” 元,贷记:“应交税金——应交所得税” 元。  (三)本次*检查,以上相关账户的调整与会计处理如下:  1、补提企业所得税时:  借:累计折旧   库存商品   固定资产   贷:利润分配——未分配利润   应交税金——应交所得税   2、缴纳税款时:  借:应交税金——应交所得税   贷:银行存款

标签: 计提房产税的账务处理

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/344865.html 转载请保留说明!

上一篇:学校固定资产分类(学校固定资产账记法)

下一篇:工程物资盘盈、盘亏、报废及毁损的处理方法(工程物资盘盈为什么冲减在建工程)

  • 印花税的缴纳方法有哪些?(印花税的缴纳方式有哪三种)

    印花税的缴纳方法有哪些?(印花税的缴纳方式有哪三种)

  • 金融资产的组成部分和分类(金融资产的构成)

    金融资产的组成部分和分类(金融资产的构成)

  • 资产负债表是根据日记账余额写吗?(资产负债表是根据什么填的)

    资产负债表是根据日记账余额写吗?(资产负债表是根据什么填的)

  • 交强险能否抵扣个税(交强险可以打折扣吗)

    交强险能否抵扣个税(交强险可以打折扣吗)

  • 贷款公司如何确认收入(贷款公司是怎么贷款的)

    贷款公司如何确认收入(贷款公司是怎么贷款的)

  • 公司筹建期间预付材料费账务处理(公司筹建期间发生的费用怎么处理)

    公司筹建期间预付材料费账务处理(公司筹建期间发生的费用怎么处理)

  • 注册资本没有到位是否需要交印花税?(注册资本没有到账怎么做账)

    注册资本没有到位是否需要交印花税?(注册资本没有到账怎么做账)

  • 权益资本成本率的计算公式是什么?(权益资本成本率计算)

    权益资本成本率的计算公式是什么?(权益资本成本率计算)

  • 酒店住宿费一般纳税人专票税率为多少?(酒店住宿费一般多少钱一晚)

    酒店住宿费一般纳税人专票税率为多少?(酒店住宿费一般多少钱一晚)

  • 快递公司账务处理分录怎么做?(快递公司账务处理流程及方法)

    快递公司账务处理分录怎么做?(快递公司账务处理流程及方法)

  • 工商年报的纳税总额包括哪些(工商年报的纳税总额怎么查询)

    工商年报的纳税总额包括哪些(工商年报的纳税总额怎么查询)

  • 红字增值税专用发票怎么开具?(红字增值税专用发票是什么)

    红字增值税专用发票怎么开具?(红字增值税专用发票是什么)

  • 增值税发票已认证跨月冲红流程(增值税发票已认证抵扣还可以进项税额转出吗)

    增值税发票已认证跨月冲红流程(增值税发票已认证抵扣还可以进项税额转出吗)

  • 与取得收入无关的支出单位的质量扣款属于吗?(与取得收入无关的费用支出可以扣除吗)

    与取得收入无关的支出单位的质量扣款属于吗?(与取得收入无关的费用支出可以扣除吗)

  • 应收账款账龄计算公式是什么?(应收账款账龄计提坏账比例)

    应收账款账龄计算公式是什么?(应收账款账龄计提坏账比例)

  • 个体户核定征收只有收据可以做成本吗?(个体户核定征收超过了怎么办)

    个体户核定征收只有收据可以做成本吗?(个体户核定征收超过了怎么办)

  • 体检入账的原始凭证需要哪些?(体检入账的原始凭证是)

    体检入账的原始凭证需要哪些?(体检入账的原始凭证是)

  • 加油费用属于什么会计科目?(加油费用属于什么科目明细)

    加油费用属于什么会计科目?(加油费用属于什么科目明细)

  • 股东入股的固定资产需要折旧吗?(股东投入固定资产怎么做账)

    股东入股的固定资产需要折旧吗?(股东投入固定资产怎么做账)

  • 报销的费用要交个人所得税吗? (报销的费用交印花税吗)

    报销的费用要交个人所得税吗? (报销的费用交印花税吗)

  • 怎样网上预约交契税(网上怎么预约契税) (预约怎么缴费)

    怎样网上预约交契税(网上怎么预约契税) (预约怎么缴费)

  • 土地使用税征收标准2022 (土地使用税征收时间)

    土地使用税征收标准2022 (土地使用税征收时间)

  • 期末留抵税额怎么算开票金额
  • 对方给我开的增值税专票丢失
  • 总分机构是什么
  • 为什么营业成本比营业收入大的时候没有计提减值准备呢
  • 微信怎么开公司账户
  • 运输公司支付的运输费计入什么科目
  • 资本成本与财务风险的区别
  • 申报表季初资产和季末资产
  • 新公司的注册资本
  • 支付境外软件服务怎么用
  • 差额发票和全额发票的税率
  • 一般纳税人增值税优惠政策
  • 银行收回客户误扣的费用怎么处理?
  • 公司为职工在异地买医保
  • 委托加工模具的费用计入什么科目?
  • 履约保证金需纳什么税
  • 报完税后反结账调整主营业务收入可以吗?
  • 一般纳税人出租不动产增值税税率
  • 当期免抵税额和当期留抵税额
  • 商业承兑汇票风险
  • 收到赔材料赔付款怎样做账?
  • 汇兑损益计算例题
  • 个人所得税应纳税额计算表图片
  • 进项税额转出月底如何结转
  • com2us密码找回
  • php smarty
  • php模板引擎语法
  • php数组函数输出《咏雪》里有多少"片"字
  • 返利怎么走账
  • 兰溪园林绿化养护
  • php年月日时间代码
  • 利润总额为负还交所得税吗
  • 招聘下岗职工一名
  • 业务招待费个税账务处理办法
  • 房贷计算器搜房网
  • vue中数字运算
  • 玻璃深加工企业排名
  • 【深度学习】模型过拟合的原因以及解决办法
  • 专家坐诊信息
  • c语音进阶
  • 收缴违约金
  • 可供出售金融资产新准则叫什么
  • 员工买材料报销分录
  • 关于小微企业免征增值税
  • 账本印花税怎么申报缴纳
  • 织梦遍历栏目描述
  • dedecms转其他cms
  • 定额的个体户怎么交税
  • 税控盘抵减增值税
  • 什么是指社会保障完全靠当前的收入
  • 政策性搬迁涉及的税种
  • 固定资产被盗报警
  • 月末需要计提
  • 固定资产如何计提折旧
  • 员工工伤申请流程
  • 如何证明自己是中国人
  • 购买软件会计科目
  • 支付信息表
  • win 2008
  • ubuntu xenial
  • macbookpro如何扫描
  • cvi linux
  • linux文件切片命令
  • linux路由是干嘛的
  • Ubuntu 16.04 Server Edition 英文版安装教程
  • 设置pc
  • win10 sp3
  • win7升级win10系统要多久
  • opengles和vulkan哪个好
  • OpenGl的glMatrixMode()函数理解
  • jquery滑动效果
  • python中的字典与列表属于什么类型
  • u3d官方
  • 同城通办办税大厅
  • 增值税申报表如何更正
  • 增值税专票红冲退税
  • 登录上海电子税务局单位社保查询不到当月未交的
  • 财税招商专员是做什么的
  • 美国对中国企业的政策
  • 契税的征收机关是哪里
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设