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现金日记账月末结账怎么做?(现金日记账月末怎么结账图片)

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  第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。  第二步:进行以下项目的。账实核对。  1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。  2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。  3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。  第三步:核对*报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。  1、运用银行存款调节表的原理对*进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交*(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账*中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。  2、对于销项税额,对金税*的销项清单、及普通*与无票收入清单和企业的应交税费——应交*(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与*的清单,原理是一样的)  3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有*当月申报表。  第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。  对应收应付账的核对。  1、对所有明细账与总账进行核对。  2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。  3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。  第五步:进行月末结账的转账分录的编制:  1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。  2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。  3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到*的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)  4、结转本年利润,结平所有损益类科目。(具体结账分录可以要结合企业实际)

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