年末增值税结转分录(本月增值税申报截止日)

问：年末是否要结转*，年末*结转分录如何做？　　答：“应交*”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。　　结转进项税额：　　借：应交税费——应交*——转出未交*　　贷：应交税费——应交*（进项）　　结转销项税额：　　借：应交税费——应交*（销项）　　贷：应交税费——应交*——转出未交*　　根据“应交税费——应交*——转出未交*”科目差值，转入“应交税费——未交*”科目借或贷。若“应交税费——未交*”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：　　借：应交税费——未交*　　贷：银行存款