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财务人员如何审核采购与销售合同？(财务人员如何审合同课件)
编辑：rootadmin财务人员如何审核采购与销售合同？公司签订采购合同、销售合同时往往需要财务人员审核，合同信息那么多，从头看到尾工作量太大了。一般情况下合同已有法务人员把关了，财务人员需要审核什么呢？ 如果公司规定采购合同、销售合同要有财务审核环节，这是个好现象，说明了公司对财务工作的重视。财务审核属于专业性审核，无需面面俱到，主要应就财务管控的范畴着眼。 针对采购合同，财务人员审核的关注点主要是： 1、合同审批流程是否完整，有无越权审批的现象； 2、采购额度是否在预算内，公司是否有足够资金付货款； 3、乙方的银行账户信息是否完整，付款的时限如何约定；签订合同时一般会约定付款方式，惯例是签订合同后付首款，产品交付后付第二期款，质保期过后付尾款。首款比例如何确定呢？这要看合同标的是什么。需生产制造的，首款比例会高一些，以盖住对方材料成本为宜。服务类或软件类标的，首付款不超过%为好。这只是理论参考，议价最终取决于双方的*地位。4有无验收不合格时的退赔约定；5有无约定*时限，有无约定*类型，*信息是否完整，采购合同应尽量索取*专票。 针对销售合同，财务人员审核的关注点主要是： 1、合同签署是否符合公司的流程制度，如合同的签批流程是否到位； 2、预估销售合同的利润，对合同的盈利情况签署意见； 3、能否在合同签订阶段进行税收筹划。如选择恰当的签约主体，对于多法人实体运营的集团，选择低税负主体与客户签约，综合考虑流转税率与所得税负担；将合同额分拆，把*与服务销售分开，让销售额分别适用不同的流转税率，尽量多签低税率的销售部分；把回款与*、确认收入分开，让纳税义务后延。 4、对风险进行把关，有无交付风险，评价客户的信用等级，有无坏账风险； 5、审核收款方式、收款时点是否对公司有利，收款的银行账户信息是否完整； 6、 审查*开具的时间及*类型，*信息是否完整。*要在收款后再开具。如果买方拿到*了，却赖账，说已付过款了，而卖方没有证据证明未收到款，那就要吃哑巴亏了。先*，后收款，也并非不可以行，但要做一定的预防。譬如，在合同中明确*与付款无关，并约定付款方式；在交付*时让买方背注尚未付款；让买方开具收到*回执，注明尚未付款。 综上所述，我们可以做如下总结，财务人员审核购销合同主要关注流程合规性、资金风险、*风险等方面。合同审核是公司内控管理的一个方面，这项工作要做到位需要与一系列的配套管理措施结合，如付款审核要与预算管理结合，签约主体审核要与供应商选择与客户信用等级评价结合。 财务人员审核合同的目的自然是降低执行合同的风险，合同的风险可能在多个层面都存在，财务审核不能替代法务审核。如果合同评审没有法务把关，财务审核的责任更为重大，还需关注合同的合法合规性。
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