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小规模企业所得税计算方法(小规模企业所得税优惠政策最新2023)
编辑：rootadmin小规模企业所得税计算方法，很多同学在计算企业所得税时，不知道小规模企业如何计算，今天为大家做个讲解。 企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。 企业所得税适用税率%，符合条件的小型微利企业，经主管*机关审批，可减按%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。 1、查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。 2、因此，实际利润额不是您所讲的(-)的概念，因为，元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含*、企业所得税)。 3、核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管*机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-%之间，具体到贵公司应当根据主管*机关确定的所得率计算，适用税率%，核定征收不适用%的税率。 小规模纳税人企业所得税税率是多少？ 一、小规模纳税人的税率是： 1、小规模纳税人的*征收率3％． 2、所得税税率： 一般企业所得税的税率为%, 符合条件的小型微利企业，减按%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按％的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的%收，而是按利润（应税所得额）％征收． 1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额**核定的应税所得率*所得税税率 应税所得率各地各行业不同在5％至之间 3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 怎样规避企业所得税？ 对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案 1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地； 2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。 小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提? 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交*。 销售实现收入时计提*： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交* 计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 缴纳税费时： 借：应交税费——应交增值 贷：银行存 借：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款 缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用： 借：管理费用——税金 贷：银行存款
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