位置: 工商财税 - 正文

施工企业内部往来的核算(施工企业内部管理制度)

编辑:rootadmin

  (一)内部往来的内容

  内部往来是指企业与内部所属各个*核算的单位之间,或各内部*核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

  应注意的是,企业与内部*核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务,企业可分别在“上级拨人资金”和“拨付所属资金”账户中核算,而不在“内部往来”账户中核算。

  (二)内部往来的核算

  为了核算施工企业内部*核算单位发生的各种往来款项,应设置“内部往来”账户,该账户属于双重性质的账户,其基本结构和登记内容如下:

  内部往来

  (1)企业与所属内部*核算单位之间及内部*核算单位之间发生的各种应收、暂付款项;

  (2)转销的各种应付、暂收款项。

  余额:应收内部单位的款项       余额:应收内部单位的款项

  “内部往来”账户,应按企业与内部*核算单位的往来户名设置明细账户,进行明细分类核算。企业内部往来核算的主要业务有:企业与所属内部*核算单位之间的往来核算和企业内部*核算单位之间的往来核算。

  1.企业与所属单位之间的往来核算。

  【例4】某工程有限公司第一公司(内部*核算单位)因理开工前期准备,向公司总部财务部借款元。

  (1)第一公司应作会计分录:

  借:银行存款      

    贷:内部往来—公司总部   

  (2)公司总部应作会计分录:

  借:内部往来—第一公司  

    贷:银行存款        

  2.企业内部*核算单位之间的往来核算。企业内部*核算单位之间的往来核算,可以通过企业(公司)集中核算,也可由各内部单位直接结算,现将两种核算方法分别介绍如下:

  第一种:通过公司集中结算即各单位之间的往来结算,都要作为各单位与公司之间的结算,通过公司办理结算手续。

  【例5】某工程有限公司的机械化公司(内部*核算)为一公司(内部*核算)的甲工程提供机械作业服务,根据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械使用费元。

  公司各方应作会计分录如下:

  (1)机械化公司应作会计分录:

  借:内部往来—公司总部

    贷:其他业务收入    

  (2)公司总部应作会计分录:

  借:内部往来—一公司  

    贷:内部往来—机械化公司

  (3)第一公司应作会计分录:

  借:工程施工—合同成本—甲工程 

    贷:内部往来—公司总部    

  采用这种核算方法,便于掌握所属内部单位之间的结算情况,但公司财务部门应经常或定期与所属单位核对账目,如发现有未达账项或记账差错应及时调整。

  第二种:各单位直接结算

  即各内部*核算单位间发生的日常结算业务,先在各单位间进行直接结算,月末再由企业(公司)组织各单位对账后,转入企业(公司)往来账。

  【例6】仍以上例为例,假定机械化公司直接向一公司办理结算。各方应作会计分录如下:

  (1)机械化公司应作会计分录:

  借:内部往来—一公司  

    贷:其他业务收人

  (2)一公司应作会计分录:

  借:工程施工—合同成本—甲工程 

    贷:内部往来—机械化公司   

  月末,公司总部财务组织内部*核算单位集中对账,各方将相互结算款项核对无误后,根据各单位的内部往来账的余额汇总编制“内部转账凭证汇总表”,各方据以转账。

  本例月末根据编制的“内部往来转账凭证汇总表",各方应作会计分录如下:

  (1)机械化公司应作会计分录:

  借:内部往来—公司财务部

    贷:内部往来—一公司

  (2)一公司应作会计分录:

  借:内部往来—机械化公司 

    贷:内部往来—公司财务部  

  (3)公司总部应作会计分录:

  借:内部往来—一公司  

    贷:内部往来—机械化公司 

  经过以上转账处理后,各单位*核算单位之间的结算关系,转变为各单位与总公司之间的结算关系。

  三、备用金的核算

  (一)备用金核算的内容

  备用金是指企业拨付给非*核算的内部单位(如职能部门、施工单位、车间等)备作差旅费、零星采购或零星开支等使多的款项。施工企业必须建立和健全备用金的预借、使用和报销制度并指定专人负责管理,按照规定的用途使用,不得转借给他人或挪作他用。支付的备用金,应在规定期限内办理报销手续,交回 余额。前账未清,不得继续支付。

  (二)备用金的核算

  为了核算施工企业备用金的领取和使用情况,应设置“备用犷帐户。该账户属于资产类账户,其基本结构和登记内容如下:

  备用金

  向各内部单位拨付的备用金

  (1) 经核准报销的备用金

  (2) 各内部单位收回的备用金

  余额:各内部单位占用的备用金

  “备用金”账户应按备用金的领用单位或个人设置明细账,进行明细分类核算。根据备用金的管理制度,备用金的核算分为定额管理和非定额管理两种情况。

  1.定额管理。实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金,应定期向财务部门报销。财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等账户,贷记“现金”或“银行存款”账户,报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”账户核算。

标签: 施工企业内部管理制度

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/346325.html 转载请保留说明!

上一篇:建筑企业材料费的核算(建筑企业材料费能否加计扣除)

下一篇:建筑企业工程项目成本核算(建筑企业工程项目物资管理驼中华)

  • 应收票据贷方余额表示什么(应收票据贷方余额怎么办)

    应收票据贷方余额表示什么(应收票据贷方余额怎么办)

  • 高新技术企业认定的条件和标准是什么(高新技术企业认证都有哪些条件)

    高新技术企业认定的条件和标准是什么(高新技术企业认证都有哪些条件)

  • 进出口企业必须开外汇账户吗(进出口企业必须有报检资质吗)

    进出口企业必须开外汇账户吗(进出口企业必须有报检资质吗)

  • 公司买手机可以开增值税抵税吗(公司买手机可以开票抵扣吗)

    公司买手机可以开增值税抵税吗(公司买手机可以开票抵扣吗)

  • 财产税放在哪个会计科目核算?(财产税放在哪个科目)

    财产税放在哪个会计科目核算?(财产税放在哪个科目)

  • 老会计经验用税控盘怎么开票?(会计经验要求怎么填)

    老会计经验用税控盘怎么开票?(会计经验要求怎么填)

  • 营业外支出应填财务报表中哪里(营业外支出应填什么科目)

    营业外支出应填财务报表中哪里(营业外支出应填什么科目)

  • 编制合并财务报表抵销分录怎么做?(编制合并财务报表时,下列各项中不属于子公司)

    编制合并财务报表抵销分录怎么做?(编制合并财务报表时,下列各项中不属于子公司)

  • 未到期的应收票据贴现怎么记账?(未到期的应收票据办理贴现会计分录)

    未到期的应收票据贴现怎么记账?(未到期的应收票据办理贴现会计分录)

  • 税后讲课费如何换算扣缴个税?(税后讲课费的个税由谁承担)

    税后讲课费如何换算扣缴个税?(税后讲课费的个税由谁承担)

  • 存货的核算方法?(存货的核算方法一次可以选用几个)

    存货的核算方法?(存货的核算方法一次可以选用几个)

  • 资质和发票的关系是什么?(资质办理属于什么开票大类)

    资质和发票的关系是什么?(资质办理属于什么开票大类)

  • 应付账款入账金额不准确怎么调整?(应付账款入账金额可以包括哪些内容?)

    应付账款入账金额不准确怎么调整?(应付账款入账金额可以包括哪些内容?)

  • 车辆保险费应该如何做帐?(车辆保险都入什么)

    车辆保险费应该如何做帐?(车辆保险都入什么)

  • 销售材料购买方发来商业承兑汇票如何记账?(销售材料购买方会计分录)

    销售材料购买方发来商业承兑汇票如何记账?(销售材料购买方会计分录)

  • 关于银行存款收款凭证,哪三点比较重要?(银行存款的收付应严格执行()的规定)

    关于银行存款收款凭证,哪三点比较重要?(银行存款的收付应严格执行()的规定)

  • 增发股票支付佣金的会计分录?(股票增发给谁)

    增发股票支付佣金的会计分录?(股票增发给谁)

  • 仓库周转率如何计算?(仓库周转率是什么意思)

    仓库周转率如何计算?(仓库周转率是什么意思)

  • 税控盘能开电子发票吗? (税控盘可以申请电子发票吗?)

    税控盘能开电子发票吗? (税控盘可以申请电子发票吗?)

  • 房产税的计税依据是:原值*0.7*0.012还是余值*0.7*0.012? (房产税的计税依据及税率)

    房产税的计税依据是:原值*0.7*0.012还是余值*0.7*0.012? (房产税的计税依据及税率)

  • 微信支付宝等三方支付平台余额属于货币资金吗
  • 固定资产盘盈影响所有者权益吗
  • 增值税专票如何添加商品名称
  • 经营者个人所得税申报
  • 印花税不计入应交税科目吗?
  • 增值税13%税率有哪些
  • 生产车间财产保险费计入什么费用
  • 营业执照经营范围劳务怎么写
  • 季报申报之后还可以改吗?
  • 发票没作废写上作废了怎么办
  • 自然人城建税减半征收
  • 融资租赁会计核算的一般原则是什么
  • 事业单位财政直接支付账务处理
  • 公司与公司之间合作协议
  • 多交的季度所得税怎么算
  • 企业所得税为什么那么高
  • 所得税汇算清缴时间期限
  • 现金盘亏记哪里
  • 小规模纳税人租金收入增值税税率
  • 外包物流适用范围
  • 小规模纳税人每季度超过30万交税
  • 供热企业所使用的燃气
  • 应收票据的核算内容及其贴现
  • 企业收到留抵退税宣传报道
  • 为职工缴纳的意外保险费用
  • 会计准则和会计法的关系
  • cpu风扇应该怎么调
  • 邮件远程控制
  • macOS Big Sur 11.1 开发者预览版 Beta 2推送更新
  • 以下哪些企业需要填报
  • icons是什么文件夹
  • 两台电脑文件共享,显示没有访问权限
  • 股东分红如何缴纳企业所得税
  • layui iconfont
  • joplin使用
  • 嵌入式软件开票税负是1%还是3%
  • 电梯维保越来越没搞头了
  • 汇率一般是以几位数来显示
  • 税负率怎么计算举例子
  • 物权转移的几种情形
  • 加计抵减可以补提本年的税吗
  • bootstrapstandby
  • 单位向职工出租房子
  • mysql unique null
  • python insert方法
  • 以前年度损益调整会计分录
  • 银行存款对账方法
  • 管理费用结转本年利润
  • 参展费用
  • 用货物抵债如何入账
  • 尚未使用或出租而待售的商品房需要交房产税吗
  • 商品盘点短缺
  • 税法上的营业收入怎么算
  • 接受捐赠可以确认为收入吗
  • 季报企业所得税弥补亏损数怎么填
  • 持有待售流动资产减值
  • 房产开发企业以什么为主
  • mysql安装配置教程5.7.16
  • Win7、WinXP下MySql安装出错完全卸载的方法步骤
  • sql server如何修改表名
  • mysql8.0 json
  • mysql服务自动停止运行
  • sqlserver中通过osql/ocmd批处理批量执行sql文件的方法
  • 如何恢复win8系统
  • ubuntu1
  • 苹果电脑使用u盾怎么用
  • ubuntu写脚本
  • 常用的linux操作
  • win8.1关机
  • linux timeline
  • shell字符串截取加替换
  • CSS List Grid Layout 图片垂直居中
  • 深入理解ts
  • JavaScript中的数据类型
  • jquery定位
  • 2016年小微企业所得税标准
  • 网上报税失败怎么办
  • 北京电子税务局实名认证
  • 税务部门协作
  • 航天信息的金税盘开票要怎么调格式
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设