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物业管理企业应付工资和应付福利费的核算(物业管理企业应按职工工资总额的1.5%计提工会经费)
编辑：rootadmin（一）应付工资的核算
应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目；发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。
[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资万元。账务处理如下：
（1）向银行提取现金
借：现金 贷：银行存款
（2）发放现金
借：应付工资 贷：现金
（3）代扣款项
借：应付工资 贷：其他应收款——职工房租 ——代垫医药费
[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额.2万元，工资费用分配汇总表中列示的*工资为万元，公司行政管理人员工资为4.万元，医务人员工资为0.万元。账务处理如下：
借：营业费用 管理费用 应付福利费 贷：应付工资
（二）应付福利费的核算
应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的％提取。职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本；行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。
[例3]以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下（医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取）：
借：营业费用 管理费用 贷：应付福利费
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