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其他货币资金的账务处理(其他货币资金的核算业务怎样处理)
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（1）其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、*存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
（2）其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、*存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。
（3）其他货币资金的主要账务处理：
①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”；
②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。
（4）本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。
【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金万。编制会计分录如下：
借： 其他货币资金——存出投资款 8
贷： 银行存款 8
该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票万股（假设价值为万元），并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：
借：交易性金融资产 6
贷：其他货币资金——存出投资款 6
甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：
借：银行存款 2
贷：其他货币资金——存出投资款 2
标签: 其他货币资金的核算业务怎样处理
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![详细解读财税[2014]75号文件](https://www.jiuchutong.com/image/20230924/1695539917.jpg)
