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增值税的科目设置(增值税科目设置及科目号)
编辑：rootadmin由于*属于价外税，销售收入中不含销项税额，销售成本中也不*项税额，交纳的*当然也不能作为收入的抵减计人利润表中，因此，所有*的计算与交纳，均与利润表无关，而在资产负债表中体现，具体体现在“应交税金”科目中的“应交*”和“未交*”两个明细科目中，下面分别说明： （一）“应交*”明细科目 该科目核算*的计算、抵扣及交纳等情况。与别的税种不一样，*有一个比较复杂的计算过程，有许多的抵扣项目，为了配合税制*，从会计上完整真实地反映企业*的抵扣、交纳、转出。退税等情况，同时也便于*部门的征收管理，该明细科目采用多栏式帐户的方式，在借方和贷方各设若干个专栏进行核算，借方专栏包括：“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*‘等；贷方专栏包括：”销项税额“、”出口退税“、”进项税额转出“、”转出多交*“等。下面分别说明： 1.“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2.“已交税金”专栏，记录企业已交纳的当月应交*额。企业交纳的*额用蓝字登记；退回多交的*用红字登记。 3.“出口抵减内销产品应纳税须”专栏，记录出口企业按规定计算的用以抵减销售产品应纳税额的应退*额。 4.“转出未交*”专栏，记录企业在月份终了将本月应交未交的*额转入“未交*”明细科目的金额。 5.“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 6.“出口退税”专栏，记录出口企业按规定计算的应退*额。采用先征后退办法的企业计算的应退*额不在本专栏中反映。 7.“进项税额转出”专栏，记录已经记入“进项税额”专栏，但因某种原因不得从销项税额中抵扣需要转出的进项税额。以及出口货物按规定不得退回的进项税部分。 8.“转出多交*”专栏，记录企业在月份终了将本月多交的*转入“未交*”明细科目的金额。 （二）“未交*”明细科目 该科目核算企业月份终了时从“应交*”明细科目转入的本月应交米交*额。转入的多交*额也在本明细科目核算。该明细科目采用三栏式帐户格式，借方核算转入的当月多交的*，以及本月交纳的以前月份的应交*额；贷方核算转入的当月未交*额，月末借款余额反映多交的*，贷方余额反映未交的*额。
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