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房地产企业会计科目核算——资产(二)(房地产企业会计科目)

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  (6)预付账款  是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的*和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

  ①预付给承包单位的*和备料款(所附单据:付款申请书、付款单)

  借:预付账款——预付承包单位款

   贷:银行存款

  拔付承包单位抵作备料款的材料

  借:预付账款——预付承包单位款

   贷:库存材料

  企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据:工程价款结算单)

  借:开发成本

   贷:应付账款——应付*

  同时,从应付的*中扣回预付的*和备料款

  借:应付账款——应付*

   贷:预付账款——预付承包单位款

  用银行存款补付余额

  借:应付账款——应付*

   贷:银行存款

  ②预付给供应商的材料价款

  借:预付账款——预付供应单位款

   贷:银行存款

  材料验收入库,用预付款抵扣应付款

  借:应付账款——应付购货款

   贷:预付账款——预付供应单位款

  用银行存款补付余额

  借:应付账款——应付购货款

   贷:银行存款

  (7)物资采购  主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。

  (8)采购保管费  主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等

  (9)材料成本差异  主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

  ()库存材料  用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本

  ()库存设备  用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本

  ①购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售*、付款单)

  借:物资采购——设备采购

   贷:银行存款

  计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)

  借:物资采购——设备采购

   贷:采购保管费

  采购保管费的计算公式如下:

  采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费

  某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率

  材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)

  借:库存设备

   贷:物资采购

  ②订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货*、提货单、银行单据、运输费单据)

  借:预付账款

   贷:银行存款

  设备到达验收入库

  借:物资采购——设备采购

   贷:应付账款——应付购货款

  冲减预付的设备货款

  借:应付账款——应付供货款

   贷:预付账款

  支付余下应付的设备材料采购款

  借:应付账款

   贷:银行存款

  ③设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)

  借:开发成本——房屋开发

   贷:库存设备

  销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售*)

  借:银行存款

   贷:其他业务收入

  结转成本

  借:其他业务支出

   贷:库存设备[1][2][3]

标签: 房地产企业会计科目

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