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房地产企业会计科目核算——负债(房地产企业会计处理)

编辑:rootadmin

  (1)应付账款:因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项

  支付给承包单位转来的工程价款结算预支单

  借:开发成本

   贷:应付账款

  以预支款抵冲应付款时

  借:应付账款

   贷:预付账款

  补付其余款时

  借:应付账款

   贷:银行存款

  (2)预收账款:按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建*

  借:银行存款

   贷:预收账款——预收代建*

  提交工程价款结算单时

  借:应收账款

   贷:主营业务收入

  借:预收账款——预收代建*

   贷:应收账款

  收回全部余款

  借:银行存款

   贷:应收账款

  (3)应付工资

  开出现金支票,发放工资

  借:现金

   贷:银行存款

  借:应付工资

   贷:现金

  结转代扣款项

  借:应付工资

   贷:其他应收款——代扣水电费

          ——代扣房租

  (4)应付福利费(按工资总额的%计提)

  借:开发成本(建安)

    开发间接费用(开发项目现场)

    销售费用(销售机构)

    管理费用(行政管理部门)

    采购保管费(采购部门)

   贷:应付福利费

  用现金支付福利费时

  借:应付福利费

   贷:现金

  (5)应交税金:核算应向国家交纳的各项税金,主要包括(营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税等各种税种)

  月末按照实现的经营收入计算应交税金

  借:主营业务税金及附加

   贷:应交税金——应交营业税

         ——应交城市维护建设税

  月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金

  借:其他业务支出

   贷:应交税金——应交营业税

         ——应交城市维护建设税

  月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税

  借:管理费用

   贷:应交税金——房产税

         ——车船使用税

         ——土地使用税

  月末计算的所得税

  借:所得税

   贷:应交税金——应交所得税

  实际交纳的税金

  借:应交税金——XX税

   贷:银行存款

  (6)其他应交款:核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款

  月末按规定提取教育附加

  借:主营业务税金及附加

   贷:其他应交款——教育费附加

标签: 房地产企业会计处理

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