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支付境外服务费如何扣税? (支付境外服务费代扣代缴增值税 会计凭证)

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一、支付境外服务费如何扣税?

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支付境外服务费主要涉及到增值税和企业所得税的问题。

一、增值税

(一)需要交纳增值税

根据财税()号附件1规定:

第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。

第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:

(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;...

由于购买方在境内,因此向境外支付服务费的,如果没有特殊的规定,是需要交纳增值税。

(二)需要境内购买方代扣代缴

根据财税()号附件1第六条规定:中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

(三)应扣缴税额的计算

根据财税()号附件1第二十条规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

注意:

1、是“税率”,不是“征收率”。

2、在年9月1日前需要实际扣缴的增值税税额计算扣缴附加税费(城建税等)。

二、可能需要扣缴企业所得税

对于通过网络进行的服务费,需要根据具体的合同条款进行甄别,如果构成“特许权使用费”的则需要扣缴企业所得税;如果构成的是劳务的,则因为劳务发生地在境外,就不需要扣缴企业所得税。

《企业所得税法》第三条规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法》第三十七条规定,对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

支付境外服务费如何扣税? (支付境外服务费代扣代缴增值税 会计凭证)

《企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

如果境外企业所在国(地区)与我国签署有税收协定(安排),满足条件的,可以选择适用协定规定的优惠政策。

更多财税实务问题,请关注我的微信公众号:轻松财税。

二、中介要求支付境外服务费有必要吗?

这就有点扯淡了(这都不是雁过拔毛,这是雁过拔大腿了·······)

接机住宿都是一般中介的服务,一帮包含在合同内。

就算不包含,自己做就好,很简单(要是不会评论我教你~)

注册一般都是学生自己弄得,这样最方便。

三、向境外企业支付技术服务费,增值税税率是多少?

技术服务费,增值税税率是6%。

向境外企业支付技术服务费,除了代扣代缴增值税以外,还需要代扣代缴相应附加税费(包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)和%的企业所得税。

四、向境外企业支付技术服务费增值税税率是多少?

技术服务费,增值税税率是6%。向境外企业支付技术服务费,除了代扣代缴增值税以外,还需要代扣代缴相应附加税费(包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)和%的企业所得税。

五、境外人士的劳务报酬(技术服务费)如何支付?

需要合同的!正规的肯定是需要合同的,而且由你们公司进行代扣代缴劳务报酬税款的,因为他的所得是来源于中国境内嘛,属地原则,肯定要交税的。

你说的应该是针对你们公司吧,这部分可以算作费用税前扣除,发票问题去税局代开!

六、车辆报废服务费谁承担?

由收购报废车的车辆拆解公司承担。车辆被确认报废后,由公安交警部门通知车辆拆解公司将即将报废的车子拖入工厂,然后配合车主办理车子报废手续,一切费用由公司承担。

七、支付给境外单位的咨询服务费,代扣代缴增值税如何计算?

是这么计算的,一般在付汇的时候,银行就会开具税收完税证明。

八、支付境外服务费需要缴纳哪些税费?

支付境外服务费需要缴纳的税有:增值税,城市建设税及附加,印花税。

九、向境外企业支付咨询服务费?

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。

十、境外向境内公司支付咨询服务费?

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定,咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

标签: 支付境外服务费代扣代缴增值税 会计凭证

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