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代收代付的税务风险(代收款的税务问题) (代收代付税务条件)

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1. 代收款的税务问题

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根据《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》国税发〔〕号文件规定:

物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为,属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务,因此,对物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租不计征营业税,对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。

因此,物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租不计征营业税,对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。

2. 代收款是否缴纳增值税

代收款是预收性质,之后伙食费还是要用于购买米油菜之类,并不产生收入,所以不用。

3. 代收款 纳税

代收货款是不需要纳税的;

平台商按照收取的服务费纳税。营改增试点地区的,一般纳税人按照不含税收入的6%缴纳增值税(可以抵扣进项税额)、小规模纳税人按照不含税收入的3%缴纳增值税,而非试点地区按照收入额的5%缴纳营业税。此外,企业还需要缴纳印花税以及增值税(或营业税)的附加税费(城建税、教育费附加等)。有盈利的,需要按规定缴纳企业所得税。

4. 代收货款税务处理

代收货款是不需要纳税的;

平台商按照收取的服务费纳税。营改增试点地区的,一般纳税人按照不含税收入的6%缴纳增值税(可以抵扣进项税额)、小规模纳税人按照不含税收入的3%缴纳增值税,而非试点地区按照收入额的5%缴纳营业税。此外,企业还需要缴纳印花税以及增值税(或营业税)的附加税费(城建税、教育费附加等)。有盈利的,需要按规定缴纳企业所得税。

5. 代收款应该计入什么科目

代发工资或是代收代付保险费那这部分计入其他应收款往来科目!

6. 代收款也需交税吗

物业公司的物业管理项目"垃圾清运处理”需要交增值税,不属于免税项目。

7. 代收款 税务

全额代收代付款项,不应该开具发票,只能开具收据。

代收代付的税务风险(代收款的税务问题) (代收代付税务条件)

代收代付不需要发票,通过“其他应收款”(或应付款)处理。但要注意:代垫款项对税务来说很敏感,挂账单位名称必须和发票注明的相符。

垫付款时,根据垫付费用单据,

借:其他应收款——丙方

贷:银行存款

8. 代收款的账务处理

代收款项时

借:银行存款

贷:其他应付款

支付代收款时

借:其他应付款

贷:银行存款

收到代付款时

借:银行存款

贷:其他应收款

支付代付款项时

借:其他应收款

贷:银行存款

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收款项,如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

标签: 代收代付税务条件

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