支付境外公司服务费是否代扣代缴企业所得税？ (支付境外公司服务费需要缴纳哪些税费)

编辑：rootadmin

一、支付境外公司服务费是否代扣代缴企业所得税？

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　　答：《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。根据以上规定，如果该境外公司的服务发生地在境外，按上述原则，按劳务发生地确定属于境外所得，如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税。

二、境外取得收入怎样计算缴纳企业所得税？

一、有关抵免境外己纳所得税额的规定　　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：　　（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；　　（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

二、有关抵免境外负担所得税额的规定　　《企业所得税法》规定：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在该法规定的抵免限额内抵免。三、有关企业境外所得税收抵免的专门规定　　居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）按照《企业所得税法》的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。

三、支付给境外的咨询服务费，要代扣代缴企业所得税吗？

支付境外技术服务费是需要扣税的。如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。对于支付给境外个人的款项，凭外汇支付凭证及双方签订的合同即可入账。第十一条　营业税扣缴义务人：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。第十二条　营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

四、公司向境外汇款。为什么要缴纳%的企业境外所得税？

通俗的称法：预提企业所得税这个是针对外国企业征收的。税务机关认为：你给境外企业汇款，也就是说境外企业取得了收入（对于你们来说是支出）了，既然在中国取得收入，中国就要征收企业所得税。目前预提企业所得税的征收率为%，你们有代扣代缴的义务。所以建议你们搞清楚你们打出款项的性质，然后再和税务局沟通，是否需要代扣代缴企业所得税。

五、公司向境外汇款，为什么要缴纳%的企业境外所得税？

六、支付境外公司佣金是否缴纳企业所得税？

支付境外公司服务费是否代扣代缴企业所得税？ (支付境外公司服务费需要缴纳哪些税费)

出口货物佣金，指出口商向境外第三方支付的服务性质的费用，该服务并不符合完全境外发生，因此需要代扣代缴6%的增值税及附加。由于境外第三方在境外提供服务,不属于来源于境内所得，不需要代扣代缴所得税(个人的话也不需要代扣代缴个税)；

七、境外企业在境内获得的所得怎么缴纳企业所得税？

到当地税务机关办税服务大厅做一个境外企业临时登记，由境内的支付方履行代扣代缴义务，按%的税率缴所得税。

八、代扣代缴境外企业所得税可以税前列支么？

代扣代缴境外企业所得税，属于往来帐，不是成本费用，不可以税前列支。

企业对外支付款项，合同约定支付价款为含税价的（增值税除外），其支付的价款可全额在税前扣除，按照税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外。

九、如果境外企业没有分红所得税还要抵免吗？

不行。从《企业所得税法》第二十四条“外国企业在境外实际缴纳的所得税税额”的表述中可以看出，无论是直接还是间接控制，均应该是外国企业在境外缴纳的所得税，代扣代缴属于外国企业在境内缴纳的所得税，不在抵免范围。根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔〕号）第四条的规定，企业在境外缴纳的税款不能抵免的情况主要有这么几个：

一是按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；

二是按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；

三是因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；

四是境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；

五是按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；

六是按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。