各国海关关税(各国海关关税起征点) (各国海关关税起征点)

一、各国海关关税起征点

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美国货物当申报价值超过美金时，货物将需要单独报关以及产生关税。 各国申报货物价值和交纳关税关税的起征点

1、德国、法国、意大利、爱尔兰和其他欧盟国家，当货物的申报价值超过欧元（美金或者英镑）时，需要交纳关税。

2、 当申报价值超过欧元时，货物需要交纳%的增值税和2.5%关税以及8英镑的高值清关费， 英国目的地的货物可以由件人付税，其他欧洲国家的税金需要由发件人支付。

3、 对于重量大于8kg的货物，如果申报低于欧元的话，货物存在很明显的申报不符，可能会在海关那里滞留并要求重新申报（这个可以拆分货物或者提高报价），同时自年5月日，高值货物经过英国转运的将征%的增值税以及4英 镑的高值清关费。无论件人在哪个国家，税金一律为发件人承担。

4、 美国货物当申报价值超过美金时，货物将需要单独报关以及产生关税。

5、澳洲货物当申报价值超过澳元时，货物需要单独报关并产生关税。

6、新加坡申报价值超过元新币，货物需要单独报关并产生关税。

7、日本申报价值超过日元（如果是商品需要计算邮费），货物需要单独报关并产生关税。

二、国际件海关免税额度是多少？

个人邮寄进境物品免税额度是指物品货值小于RMB，且税额小于元。

年号文：海关总署公告年第号 （关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜） 　　一、个人邮寄进境物品，海关依法征收进口税，但应征进口税税额在人民币元（含元）以下的，海关予以免征。

　　二、个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为元人民币；寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为元人民币。

三、海外商品进入中国海关时要征收的税收有哪些？

　　海外商品进入中国海关时要征收的税收有关税、增值税。有的还有消费税。　　海外商品进入中国海关时要征收的税收查询流程：

四、进口货物各种税费如何计算？

一、进口关税税款的计算

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3．一票货物的关税税额在人民币元以下的免税。

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款

举例如下：

某公司从德国进口钢铁盘条千克，其成交价格为CIF天津新港美元，求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

美元=.人民币元(买入价)

美元=.人民币元(卖出价)

税款计算如下：

（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号，进口关税税率为%。

（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价美元=（.+.）÷2=.人民币元

即1美元=8.人民币元

完税价格=×8.=人民币元

（3）计算关税税款即：元人民币×%=.人民币元

（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款

举例如下：

我国从国外进口一批中厚钢板共计,公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.%，求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

1英镑=.人民币元(买入价)

1英镑=.人民币元(卖出价)

（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价=（.+.）人民币元÷2=.人民币元

即1美元=.人民币元

完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.%）

=3.人民币元

（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为%。

则：该批货物进口关税税款=3.人民币元×公斤×%=人民币元

第四节海关征收进口环节税和海关监管手续费

一、消费税

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。

第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。

第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。

第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。

（一）从价征收的消费税

1．征税货物种类及其税率

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率（税额）表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车类货物为消费税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为%，最低为3%。

2．计税价格及税额计算

我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物（成本加运保费）价格（即关税完税价格）加关税税额组成。我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。

组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）

从价计征的消费税税额计算公式为：

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

消费税税额计算举例：

某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨日元，运费日元，保险费率5‰。消费税税率8%。日元兑换人民币买卖中间价为元。

关税完税价格：（+）/（1－5‰）=.

.×÷=.≈人民币元

进口小轿车应当归入税号．，关税税率%，关税税额为人民币元×%=.6人民币元

消费税计税价格：(元＋.6元)/(1－8%)

=.元≈人民币元

消费税税额：×8%=.人民币元

（二）从量计征的消费税

从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，实行定额征收。黄酒每吨人民币元，啤酒每吨人民币元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。

从量计征的消费税税额计算公式为：

应纳税额=单位税额×进口数量

按从量税计征消费税的货品计量单位的换算标准是：

啤酒1吨=升

黄酒1吨=升

汽油1吨=升

柴油1吨=升

从量计征的消费税税额计算举例：

某公司进口箱啤酒，每箱听，每听净重ml，价格为CIFUS$美元兑换人民币元。关税普通税率7.5元/升，消费税税率元/吨。

进口啤酒数量：ml××÷ml=,升=8.吨

关税税额：7.5元×=元

消费税税额：元×8.=.人民币元

二、增值税

（一）税率

我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为%。

下列各类货物增值税税率为%：

1．粮食、食油植物油；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；

6．国务院规定的其他货物。

（二）计税价格及税额计算

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

增值税税额计算公式：

应纳税额=组成计税价格×增值税税率

增值税计算举例：

某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerpSFr，运费RMB，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR=RMB.。

关税完税价格：×.÷=.元

(.+)/(1－0.3%)=.元≈元

数控铣床应归入税则税号.，税率为%，则其应征关税税额为：

×%=.元。

增值税组成计税价格：

+.=.元

应征增值税税额：×%=.元

三、海关监管手续费

海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。

（一）征收范围

海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：

1．供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；

2．现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；

3．科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；

4．国内机构和企业利用外国政府或国际金融组织贷款进口的减免税货物；

5．国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物；三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资；

6．进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料；

7．在国内保税、寄售的进口减免税货物；

8．国务院特定的其他进口减免税货物；

9．经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。

下列无税、减免税或保税货物，免或暂免征收海关监管手续费：

1．《进出口税则》列名进口免税的货物；

2．外国政府、国际组织无偿赠送的物资；

3．外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资；

4．用于救灾的物资；

5．口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备；

6．享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品；

7．在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物；

8．向国外索赔的准予减免税的进口货物；

9．进口后未经加工，保税储存不足天即转运复出口的货物；

．暂时进口货物；

．准予免税进口的直接军事订货；

．经国务院及海关总署特准免征监管手续费的其他减免税和保税货物。

（二）征收标准

海关监管手续费按以下标准征收：

1．进料加工和来料加工中,属加工装配机电产品复出口的货物，按照海关审定的货物CIF价格的1.5‰计征；

2．来料加工中引进的先进技术设备，以及加工首饰、裘皮、高档服装、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具所进口的料、件，按照海关审定的货物的CIF价格的1‰计征；

3．进口后保税储存天以上（含天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征；

4．进口免税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征；

5．进口减税货物，按照实际减除税赋部分的货物的CIF价格的3‰计征；

6．其他进口保税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征。

（三）缴纳期限及方式

根据规定，进口减免税货物和保税货物收发货人或其代理人，是海关监管手续费的纳费人。纳费人应当自海关签发监管手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费。逾期不缴的，海关除依法追缴外，还要自到期之日起至缴清手续费之日止，按日征收手续费总额的1‰的滞纳金。滞纳金的起征点为人民币元，元以下的免予征收。

海关监管手续费应在货物进口时由口岸海关征收，特殊情况可由主管海关在审批减免税货物时征收。海关征收手续费后，对纳费人发给手续缴纳凭证。

海关监管手续费计算举例：

国内某公司为装配出口机电产品而进口一批料件，CIF上海人民币元，进口后保税储存天后未经加工即转运复出口，问海关应征海关监管手续费多少？

解：海关规定进口后保税储存天以上（含天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征海关监管手续费。

监管手续费金额=货物CIF价格×手续费率

该批货物应征海关监管手续费=元×1‰=元。

五、海关税怎么收？

根据《中华人民共和国进出口关税条例》第三十六条　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。 从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率 从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位税额 第三十七条　纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 海关可以对纳税义务人欠缴税款的情况予以公告。海关征收关税、滞纳金等，应当制发缴款凭证，缴款凭证格式由海关总署规定。 针对个人海淘政策： 将单次交易限值由行邮税政策中的元（港澳台地区为元）提高至元，同时将设置个人年度交易限值为元。 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。

六、西方国家的个人所得税率大致是多少？

美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在万美元以上的群体所交纳的税款每年占美国全部个人税收总额的%以上，法国的收入所得税税率是高额累进制，即收入高的人多交税，收入少的人少交税。就单身工作者而言，其收入水平与相应征税率如下：年收入欧元以下：无须交个人所得税；至欧元：7.%；至欧元：.%；至欧元：.%；至欧元：.%；至欧元：.%；年收入超过欧元：.%。 德国政府也对不同家庭情况采取不同的个人所得税起征点。年，德国个人所得税的起征点为单身家庭年收入欧元，已婚家庭年收入欧元。新加坡目前的税率为0%至%。须纳税的项目包括：在新加坡赚取的收入；以及在新加坡收到的海外收入；属非居民的个人在新加坡所收到的海外收入不需要在新加坡缴税。

年个人所得税率最高的国家是丹麦％， 瑞典.6％，荷兰％和芬兰.5％；最低的为罗马尼亚 .％， 斯洛伐克.％。欧盟的企业所得税 企业所得税率最高的是马耳他 ％， 法国.4％， 比利时％和意大利.4％，最低的为保加利亚和塞浦路斯％。 近年来欧盟的企业所得税有下降的趋势。年德国下降了8.9个百分点，意大利下降5.9个百分点，捷克下降3个百分点。新入盟国家税率明显要比原成员国低。

七、关税的征收管理有什么规定？

我国现行关税税制体系主要由以下几部分组成：

（1）海关法第五章

《中华人民共和国海关法》中的第五章是关税，共有关税征收管理方面的法 律规定十二条（第三十五条至第四十六条），海关法的其他各章的有关规定也是 保证税收、维护正常征税秩序的法律保障。

因此，海关法不仅是重要的海关管理 基本法，也是关税征收管理的基本法。

（2）关税条例

年3月7日，国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》， 从当年3月日起实施。关税条例是关税法律制度的核心部分，具有法规的效 力，是我国唯一的一部专门的、系统的关税立法。

后来，根据情况的变化，国务院先后于年9月日和年 3月日两次修改关税条例。修改后的现行关税务例共八章、四十二条。海关 进出口税则是关税条例的组成部分，列在其后。

（3）海关审价、估价法规

为了加强海关审价工作，健全审价制度，保证关税收入和保护纳税人的合法 权益，并逐步纳入国际上通用的《新估价守则》的估价制度，海关总署根据海关 法和关税条例的有关规定，先后制订了一些审价、估价规定。

（4）其他征收税费法规

除上述审价法规外，从实际工作需要出发，海关总署依照海关法和关税条例 制订、下达了一系列海关征收税费方面的文件、规定、通知，其中比较重要的有： 《中华人民共和国海关关于补税和退税所适用的税率的规定》（年 月日）、《海关征税管理办法》（年9月日）、《中华人民共 和国海关关于进口货物原产地的暂行规定》（年月6日）、《中华 人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》（1 年9月日）等。

（5）减免税法规

为了发挥税收杠杆对对外经济贸易和进出口的宏观调节作用，支持和促进对 外开放、经济建设和发展生产，我国制订了一系列进口税收优惠政策。随着改革 开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，这些政策规定与国际通行 规则和市场经济公平竞争原则的矛盾日益突出。

近年来，国务院对一部分进口减 免税规定进行了清理、调整，对该保留的减免税法规作了保留。目前减免关税的 法规主要包含在以下法规中：《国务院关于改革和调整进口税收政策的通知》 （国发［］号）、《国务院关于经济特区和上海浦东新区自用进口 物资税收返还问题的通知》（国函［］号）等。

（6）保税法规

保税法规包括根据海关法和关税条例有关规定制订的海关对加工贸易、补偿 贸易进出境货物、转口贸易货物以及暂时进出境货物等保税货物的具体征免税办 法和监管办法，这也是关税法规的重要组成部分。主要有：海关总署发布的《中 华人民共和国海关关于对外加工装配业务的管理规定》（年月5日 修订发布）、《中华人民共和国海关对进料加工进出口货物管理办法》（ 8年5月6日发布）、《中华人民共和国好观对加工贸易保税工厂的管理办法》 （年4月6日发布）、《中华人民共和国海关对保税仓库及所存货物的 管理办法》（年4月日发布）等。

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