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增值税纳税申报表中留抵税额如何填报？ (增值税纳税申报操作流程)
发布时间：2024-02-29一、增值税纳税申报表中留抵税额如何填报？
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增值税纳税申报表中留抵税额填报要求如下：
1、第栏“上期留抵税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
2、第栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第栏。
3、第栏“实际抵扣税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
4、第栏“期末留抵税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
5、第栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
6、第栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
7、第栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
5、第栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。
二、增值税纳税申报期末留抵税额报错怎么办？
罚款的可能性不大，但还是需要和税收管理员联系修改企业的申报信息。
如果就是3月初申报的数字，可以到征税大厅做“撤消盘”（带软盘U盘都可以），回读到自己的申报软件，修改并重新生成申报文件进行申报。
三、营改增抵减的销项税额？
1、销项税，是指收入（开发票）而产生的增值税。
假如公司某公司收入1.万元（适用税率6%），则0.万元为销项税。2、营改增抵减的销项税额，记在借方做为销项税的抵减，直接计算出当月的应交税额=应交增值税的贷方减借方金额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。四、土地成本抵减的销项税额怎么处理？
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告年第号规定：
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+税率）。
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。
会计处理
1.支付土地价款时，
借：开发成本——土地成本
贷：银行存款
2.增值税纳税义务发生，土地价款可以抵减销售额时，
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
政策依据：财会〔〕号（三）差额征税的账务处理
五、企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？
上月应缴的增值税，在你本月有留抵前已交了，不存在用本月留抵交纳。
同时应交的增值税，未经批准同意你不得自行用本月留抵抵扣。六、出口退税额与出口抵减内销产品应纳税额的区别？
应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 可以通过这个会计科目核算专门反映企业免抵退税额中未参与实际退税的部分。这部分在计算企业税负时可视同企业缴税参与税负计算。 免抵税额指的是出口应退的增值税抵顶内销应缴纳的增值税。比如出口货物应退税万，内销应缴纳5万，那么5万就是免抵税额。这部分不退税，也不用缴纳税了，出口抵减内销应纳税额是3级科目，只有产生免抵税额是体现在应缴税费-应缴增值税的借方。 3级科目借方余额是留抵，贷方余额是应纳税额。月底转到2级科目未交增值税。留抵税额填在增值税报表第十五行。免抵退税办法含义：“免”税，是指免征出口销售的销项税，“抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额，“退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。
七、出口退税上期免抵税额，在当期增值税申报表中的填制？
你的问题有点模糊，2月的免抵退税额为.，其中有应退税额吗，若有就填在3月的增值税申报表第栏（免抵退货物应退税额），若没应退税额，全部为免抵税额，在3月的增值税申报表中就不用填，
八、实际申报缴纳的增值税额怎么计算？
实际申报缴纳的增值税额通常是根据增值税的计税公式进行计算的。计税公式为：增值税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。其中，销售额是指企业的销售收入，税率是根据不同行业和国家规定的税率，进项税额是指企业购买原材料、设备等产生的增值税。
企业需要将销售收入乘以税率，然后减去进项税额，得出最终的增值税额。需要注意的是，具体的计算方式可能会因地区和国家的税法规定而略有不同，最好咨询专业税务人员或相关税务机构进行具体计算。
九、免抵税额在增值税纳税申报表上哪一栏显示？
在申报表上录入销项税(栏)和进项税(栏)后,再将栏应抵扣额(即栏的数录入,栏录入你扫描通过的进项税额后与你当月的销项税额(栏)的差额会自动在栏生成期末留抵税额(=-)
十、转出的进项税额还能算加计抵减吗？
转出的进项税额不能算加计抵减。 根据财政部税务总局海关总署公告年第号以及财政部税务总局公告年第号相关规定，自年4月1日至年月日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计%或%，抵减应纳税额。其中，加计抵减额是按照当期可抵扣进项税额的%进行计提，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减；已计提加计抵减额的进项税额，按规定做进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
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