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小规模纳税人税金及附加怎么计算？ (小规模纳税人税率2024)

编辑：rootadmin

一、小规模纳税人税金及附加怎么计算？

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小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。

应交增值税＝价税合计/1.*3%

应交城建税＝应交增值税*7%

应交教育费附加＝应交增值税*3%

应交地方教育附加＝应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕号）《营业税改征增值税试点实施办法》：第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

扩展资料

小规模纳税人税金及附加分录如下：

销售商品：

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入（即：价税合计/1.＝不含税销售额）

应交税费——应交增值税（即：不含税销售额*3%）

二、小规模纳税人利润表中营业税金及附加该怎样填/？

你的问题应该是一个假设而不是现实问题吧。

问题一：增值税额一万多，月收入就应该是多万元了，税务局不可能再让你做小规模纳税人了。问题二：中城建税按增值税的1%计算不太可能吧，正确的应该是%计算.。在此我就按你的金额做分录吧。增值税是在平时做每一笔销售收入中做的，不计入损益类科目：借：现金或往来类科目. 贷：主营业务收入或其他业务收入. 贷：应交税费-增值税. 月末根据应交的增值税计提城建税.2 和教育费附加.才计入损益类科目：借：营业税金及附加 . 贷:应交税费--城建税 .2 贷:应交税费--教育费附加. 现实中小规模纳税人的会计核算不一定规范，真正的增值税不一定是完全按3%算出来的，处理内账时增值税可以作为营业税金及附加。

三、如何计算营业税金及附加？

依据财会[]号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。

消费税=应税消费品的销售额×消费税税率

城市维护建设税=（实纳增值税税额＋实纳消费税税额）×适用税率

教育费附加=（实纳增值税＋实纳消费税）×3%

资源税=销售额×适用的比例税率

四、小规模纳税人计提税金，小规模怎么计提税金？

增值税在做每笔销售的时候，按销售额/1.*3%计算增值税入账借：应收账款或银行存款总价款（销售额）

贷：主营业务收入按销售额/1.应交税费——应交增值税销售额/1.*3%月底的时候看看当月总的有多少应交增值税，按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费——XX税企业所得税按当期企业的利润总额计提借：企业所得税贷：应交税费——企业所得税

五、营业收入怎么计算营业税金及附加？

根据增值税的金额乘以营业税金及附加的比例计算如：增值税万元营业税金及附加税率5.%那么营业税金及附加=*5.5%=5.5万

六、营业税金及附加怎么计算啊？

营业税及附加税需要缴纳的税种包括营业税、城市维护建设税和教育费附加税，具体计算方法如下：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率，税率可以根据营业税的9个项目查询对应。 2.城市维护建设税=营业税金总额X适用税率，税率有3种，即纳税人所在地在市区的，缴纳7%的税；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，只需要缴纳1％的税。 3.教育附加税的税率为3％，计算方法和上面一样。