税务总局中介违法案例(税务局对涉税中介管理) (税务 涉税中介)

1. 税务局对涉税中介管理

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第一条　为适应建立和完善社会主义市场经济体制的要求，规范中介机构收费行为，维护中介机构和委托人的合法权益，促进中介服务业的健康发展，根据《中华人民共和国价格法》，制定本办法。

第二条　本办法适用于中华人民共和国境内独立执业、依法纳税、承担相应法律责任的中介机构提供中介服务的收费行为。

根据法律、法规规定代行政府职能强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定收费，不适用本办法。

第三条　本办法所称的中介机构是指依法通过专业知识和技术服务，向委托人提供公证性、代理性、信息技术服务性等中介服务的机构。

（一）公证性中介机构具体指提供土地、房产、物品、无形资产等价格评估和企业资信评估服务，以及提供仲裁、检验、鉴定、认证、公证服务等机构；

（二）代理性中介机构具体指提供律师、会计、收养服务，以及提供专利、商标、企业注册、税务、报关、签证代理服务等机构；

（三）信息技术服务性中介机构具体指提供咨询、招标、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计服务等机构。

第四条　中介机构实施收费必须具备下列条件：

（一）经政府有关部门批准，办理注册登记，取得法人资格证书；

（二）在有关法律、法规和政府规章中规定，须经政府有关部门或行业协会实施执业资格认证，取得相关市场准入资格的，按规定办理；

（三）依法进行税务登记，取得税务登记证书；

（四）未进行企业注册登记的非企业法人需向价格主管部门申领《收费许可证》。

第五条　中介机构提供服务并实施收费应遵循公开、公正、诚实信用的原则和公平竞争、自愿有偿、委托人付费的原则，严格按照业务规程提供质量合格的服务。

按照法律、法规和政府规章规定实施的中介服务，任何部门、单位和个人都不得以任何方式指定中介机构为有关当事人服务。

第六条　中介服务收费实行在国家价格政策调控、引导下，主要由市场形成价格的制度。

（一）对咨询、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计收费等具备市场充分竞争条件的中介服务收费实行市场调节价；

（二）对评估、代理、认证、招标服务收费等市场竞争不充分或服务双方达不到平等、公开服务条件的中介服务收费实行政府指导价；

（三）对检验、鉴定、公证、仲裁收费等少数具有行业和技术垄断的中介服务收费实行政府定价。

法律、法规另有规定的，从其规定。

2. 税务 涉税中介

不能。因为房产税是由政府依据相关法律法规规定的，中介不能篡改或操控。中介可以提供一些税务优惠政策或是必要的申报资料辅助房主申报房产税，但是不能自行决定修改税率。房产税是房主按照房屋评估价值按比例缴纳的一种税费，是国家的一项税收政策。根据《中华人民共和国物业管理条例》规定，房产税的征收、计算方法和标准按照国家法律和税务政策执行。中介在房屋交易过程中，除了提供相关税务问题的咨询和解决方案，不能直接介入税费的征收和计算。

3. 涉税中介机构管理

房管局房地产交易大厅房屋租赁中心。

根据城市房屋权属登记管理办法，房屋租赁备案登记需要到房地产交易大厅房屋租赁中心办理。

同时还规定各级房屋管理部门，应会同工商税务和公安依法对房屋租赁中介行为进行规范，各房屋中介机构，需于每月日前，将上月通过本机构中介服务签订房屋租赁合同的具体情况，上报登记备案。

4. 加强对涉税中介的管理

各乡镇人民政府、县直各单位：

根据《岳阳市人民政府办公室关于加强“四上”单位申报工作的通知》（岳政办函[]号）和《岳阳市人民政府办公室关于进一步做好“四上”单位申报工作的通知》（岳政办发[]号）文件要求，为做好我县“四上”企业培育和升规入统工作，特制定本实施意见。

一、总体要求

（一）指导思想。围绕县委、县政府确定的各项经济发展目标，主动适应经济发展新常态，加强经济发展目标的协调、服务和督导，优化市场经营主体和产业结构，构建现代企业发展体系，促进经济健康协调发展。

（二）总体目标。全县“四上”企业总量和增量始终保持在全市平均水平之上、全市六县（市）中前三位。

（三）基本原则。实行法人企业属地统计原则，即必须是在本县注册登记为独立法人的企业（个人独资企业和合伙企业中的工业企业不具有法人资格，但视同企业法人），才能进行申报。

二、“四上”企业标准和申报程序

“四上”企业是指规模以上工业企业、资质内建筑业和房地产开发经营企业、限额以上批发零售住宿餐饮业（简称贸易企业）和规模以上服务业企业。

（一）统计标准

1.规模以上工业企业：年主营业务收入达到万元以上工业法人企业。

2.资质内建筑业和房地产开发经营企业：具有总承包、专业承包、劳务分包资质（拥有城乡建设部门颁发的《建筑业企业资质证书》）建筑业法人企业和全部房地产开发经营法人企业。

3.限额以上贸易企业：年主营业务收入达到万元以上（含）批发业法人企业、年主营业务收入达到万元以上（含）零售业法人企业。年主营业务收入达到万元以上（含）住宿和餐饮业法人企业。

4.规模以上服务业企业：年末从业人数人以上（含），或年营业收入万元以上（含）服务业法人单位。包括：交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，教育、卫生和社会服务业，物业管理、房地产中介服务以及年营业收入万元以上（含）、或从业人数人以上（含）的居民服务、修理和其他服务业和文化娱乐业。

（二）申报程序

1.申报入库工作由行业主管部门负责牵头，其中：工业由县工信局牵头，贸易由县商务粮食局牵头，服务业由县发改局牵头，房地产由县房产局牵头，建筑业由县住建局牵头，县食品药品工商质量监督管理局、国税等部门配合，及时向统计部门提供营业执照、组织机构代码证、税务登记证等申报材料。

2.县统计局根据申报材料，对企业进行评估审核。

3.通过评估认定后，由县统计局对具备入库条件的企业信息录入“一套表”平台，上报上级部门，经国家统计局最终审批后，纳入“四上”企业统计范围。

三、工作要求

全县上下要把“四上”企业的培育发展作为经济工作的重中之重来抓，统一抓经济工作就要抓“四上”企业培育和升规入统，抓“四上”企业发展就是抓经济工作的认识。

（一）健全工作机制

1.建立组织协调机制。成立由县人民政府县长任组长，常务副县长、分管副县长任副组长，相关部门单位为成员的领导机构，统筹全县“四上”企业培育和申报工作。领导小组下设办公室，办公地点设在县统计局，负责领导小组日常工作，及时掌握“四上”企业申报入统进度情况。

2.制定企业培育方案。结合岳阳市年度培育计划，参照本县培育计划制定工作措施；对纳入培育库的企业因企制宜进行分类培育，落实扶持责任，实现培育和升规入统目标。

3.明确专人负责机制。部门单位一把手对“四上”企业培育及申报工作的成效负总责，指定一名分管负责人协调解决过程中的问题；选派善沟通、有经验的干部具体执行，定期向县统计局报送申报资料。

4.建立企业培育库。全面摸底排查“四下”企业及达标个体户发展现状，建立“四上”企业培育库，把具有一定规模、符合产业政策、有发展前景的企业列入培育库进行重点培育，重点扶持。对于已进入培育库的企业，建立稳定长效的沟通渠道，帮助及协调企业解决经营和转型中的困难和问题，促进企业发展做大做强。

5.完善注册登记服务。引导生产经营规模达到“四上”企业标准的分公司、分厂、分店和个体工商户转型升级为县内独立法人企业，为办理税务登记、组织机构代码、企业资质等证照提供优质服务。对法律法规规定应登记为企业的行业仍以个体工商户组织形式经营的，限期转型升级为企业，逾期不转者须变更经营范围。

6.规范培育入统工作流程。按照调查摸底、入库管理、分类指导、重点培育、企业申报、审核上报、批准入统的流程做好新增“四上”企业入统工作。及时完善达标企业的申报资料，做到一月一申报；规下升规上的企业，在每年月底前完善申报材料，月底集中申报。

7.保障工作经费。要把培育“四上”企业专项工作经费纳入财政预算，保障“四上”企业培育入库的摸底、核查、甄别及指导和在库企业的协调管理等工作正常进行。

8.建立联合执法机制。

（1）对符合“四上”标准而不配合、不申报的企业，依法予以行政处罚，并在政府资金支持、项目扶持、政府采购和消费、招投标等方面给予限制。

（2）对通过隐瞒销售收入、刻意偷逃税款、不如实提供相关数据等手段达到入库条件而拒不入库的企业和个体户，由税务、安监、消防、卫生、环保等部门进行联合执法检查，依法追究责任。

（3）已享受奖励扶持的企业，自纳入奖励扶持对象之日起八年内将注册地迁出本县的，由主管部门追缴其已享受的奖励扶持；对恶意套取财政资金的企业，依法追究责任。

（4）加快以信用为核心的新型市场监管体制建设，推进“信用华容”公共信用信息平台建设，建立和完善守信联合激励和失信联合惩戒机制，引导企业加强信用体系建设，提升诚信经营和社会责任意识。

9.完善招商项目评估与准入机制。招商引资要将注册成为华容县内的法人企业作为基本条件，围绕特色农产品精深加工上下游产业链重点招商；围绕华容县打造湘北鄂南区域消费物流中心的定位，开展休闲旅游、电子商务、物流配送、健康养老等产业和产业配套服务招商；建立和完善招商项目评估与准入机制，从产业政策、投资强度、税收贡献、综合效益、投资进度等方面建立科学的招商项目评估体系，提高招商引资的质量与效益。

（二）落实扶持政策

1.实施综合扶持政策。结合华容实际，对新增入规企业实行“三年以奖代补”奖励措施，稳定企业税收政策，综合给予以下扶持：

（1）优先落实税收优惠政策。根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年第号），落实小型微利企业减半征税政策；根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[]号）落实高新技术企业税收优惠政策；根据《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[]号）落实固定资产加速折旧政策；根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[]号）落实研究开发费用税前加计扣除政策。

（2）优先落实企业用地扶持政策。优先保证在库“四上”企业的改扩建项目及发展用地需求，新入规的园区企业按照《华容县关于招商引资项目扶持政策的规定》（华发[]5号）享受标准化厂房、办公场所及员工宿舍租赁扶持等政策。

（3）优先落实总部企业扶持政策。新入规的总部企业，按照《华容县促进总部经济发展的若干意见（试行）》（华政发〔〕5号）文件和《华容县关于招商引资项目扶持政策的规定》（华发[]5号）文件，优先落实扶持政策。

（4）优先打造优质品牌和高新技术企业。优先支持规模以上企业申报“著（知）名商标”、“名牌产品”和高新技术企业；按照《园区规模企业发展考核奖励办法》（华政办发〔〕6号）文件，享受品牌建设和科技创新奖励。

（5）优先支持企业发展电子商务。优先支持新增“四上”企业建设网站、开展电子商务和网络营销，拓宽企业营销渠道。新增入统的电子商务企业，按照《华容县促进电子商务加快发展奖励办法》（华政办发〔〕号）享受有关扶持与奖励。

（6）支持“四上”企业向上争资。国家、省、市产业政策专项资金及贴息资金扶持项目，原则上在“四上”企业项目中推荐申报。

（7）支持“四上”企业融资。产业引导资金原则上主要支持在库“四上”企业，对已连续享受两年产业引导资金支持但仍不能申报入统的，不再给予产业引导资金的支持，并组织税务部门对该类企业进行稽查。

（8）优先推荐参加评选活动。优先推荐在库“四上”企业负责人参与年度全县“经济人物”、“明星企业家”等评选活动，并以县委、县政府名义进行表彰；优先推荐“四上”企业优秀企业家代表作为人大代表、政协委员人选。

2.落实奖励措施。

（1）设立奖励资金。县财政设立年度“四上”企业奖励资金，奖金金额按当年实际入库企业数和确定奖励的在库企业数计算，奖励资金由市、县两级财政各负担%，并列入年度财政预算。

（2）奖励方法。按统计口径，对新增入统的规模以上工业企业以及被国家统计局认定为规模以上文化企业设一次性奖励3万元。限额以上批发零售住宿餐饮企业、规模以上服务业企业、资质等级以上建筑业企业和房地产开发企业设一次性奖励2万元，由县财政局统一核拨牵头责任单位。已由相关专项资金进行奖励的，财政按就高不就低，不重复奖励的原则进行奖励。

（3）确立奖励对象。奖励按年度进行，行业主管部门单位根据本县实际情况，综合企业经营管理、统计业务等各方面情况，制定具体的扶持及奖励办法，报县领导小组审核备案。次年，新入库“四上”企业的奖励依据统计局提供的名单，由牵头责任单位按照扶持及奖励办法发放。

四、工作措施

1.加强业务培训。县工信局、商务粮食局、文广新旅局、交通运输局、住建局、税务、统计等部门要加强对新增“四上”企业和培育企业在行业发展、经营管理、财会、税务、统计等方面的业务指导，加强对企业业主、经营管理人员、统计员的业务培训，认真分析研究企业反映的困难和问题，找准突破口，帮助企业补短板、强特色，推动企业转型升级。

2.加强部门协作。培育“四上”企业、促进市场主体转型升级是全县上下共同的使命和任务，各部门单位要强化协作意识，自觉服务服从于全县发展大局，充分发挥职能作用，形成工作合力。领导小组及其办公室强化指导协调和督促检查，明确年度总任务和阶段性工作目标，逐一突破重点难点问题，务求实效。

3.加强督查考核。加大对“四上”企业培育和升规入统工作的督导力度，定期印发关于培育“四上”企业推进情况简报，按月督查通报签约项目对新增“四上”企业的贡献率、建设企业培育库、实施企业培育和扶持计划、“四上”企业新增入库数量和净增长率等情况；新增企业目标纳入政府绩效考核。每成功新增一家“四上”企业或万元以上固定资产投资项目的部门单位，年终绩效考核加1分。未完成市定“四上”企业培育目标的部门单位，每少一家年终绩效考核扣1分；经核查，主管部门单位每漏报一家达到入统条件而未入统的，每漏报一家扣2分。对推诿扯皮、工作不力，影响全县进度的部门单位，在全县通报批评。对于未完成市政府任务、排名在六县（市）末位的单位，年终不予参加评先评优。

5. 税务局对涉税中介管理存在的问题

房管局

按照房地产中介服务的管理条例,中介公司归当地的房管局管。如果中介公司有违规情况,购房者可以向当地房管局投诉。

一要严格落实中介机构备案制度。中介机构及其分支机构应当按规定到房地产主管部门备案。通过互联网提供房地产中介服务的机构，应当到机构所在地省级通信主管部门办理网站备案，并到服务覆盖地的市、县房地产主管部门备案。

二要积极推行从业人员实名服务制度。中介机构备案时，要提供本机构所有从事经纪业务的人员信息。市、县房地产主管部门要对中介人员实名登记。

三要加强行业信用管理。市、县房地产主管部门要会同价格、通信、金融、税务、工商行政等主管部门加快建设房地产中介行业信用管理平台，定期交换中介机构及从业人员的诚信记录，及时将中介机构及从业人员的基本情况、良好行为以及不良行为记入信息管理平台，并向社会公示。四要强化行业自律管理。要充分发挥行业协会作用，建立健全行业协会组织。

6. 涉税中介机构管理办法

经纪机构证明文件通常指的是营业执照和经纪人执业证书。营业执照是经纪机构合法存在的证明，包括公司的名称、地址、法定代表人等信息。而经纪人执业证书则是证明经纪人有资格从事房地产经纪行业的证明文件。这些文件的存在有助于确保经纪机构合法合规经营，保障房地产市场的稳健发展。需要注意的是，不同国家或地区的经纪机构证明文件可能会有所不同。在提交文件时需要遵守当地相关规定。