位置: 工商财税 - 正文

什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣)

编辑:rootadmin

一、什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵?

推荐整理分享什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

定义:期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额

本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣

二、即征即退留抵税额如何处理?

即征即退政策到期后留抵税额的处理方式可以分为两种,一种是继续抵扣税款,一种是退还纳税人。

一、继续抵扣税款

即征即退政策到期后,纳税人仍可以继续使用原来抵扣的税款,抵扣后续税款。在继续抵扣时,纳税人应当遵守当前的税收政策,并履行税收缴纳义务。

二、退还纳税人

即征即退政策到期后,纳税人可以要求税务机关按照原有的抵扣比例和抵扣数额,退还给纳税人未抵扣的税款。纳税人在申请退款前,需要提供有关的财务凭证,以证明所申报的抵扣税款数额是正确的,并符合当前税收政策

三、留抵税额可以留多久?

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。扩展资料:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率

四、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理?

其实这个业务只要理解了,看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方,相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤:1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额=出口的销售额*(%-出口退税率) 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的,要算进产品的成本里,所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录,便于理解

借:应收出口退税     应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)      贷:应交税金--应交增值税(出口退税)  

首先把出口退税放在贷方,就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了,然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额,抵了还有剩余的在退给你,记为应收出口退税

五、什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?

企业的经营性质不同,从而影响企业享受的税收优惠政策不一样。免抵退是税收的一种形,《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔〕7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。 一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。

如果企业当期既有出口又有内销,则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。

但是抵顶过程可能存在两种情况,一、不需抵扣,当计算的内销部分应纳税额小于零,这时实际上不需要抵顶,所以当期应退还全部出口应退税额,企业当期期末留抵税额为正;二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零,这时就先以出口应纳税额抵顶,抵顶的结果也存在两种情况,一种是抵顶之后当期不需要再纳税,即抵顶有余,但是还有未抵顶完的应退税额,这时就将未抵顶完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。

六、资产重组涉及的留抵税额如何处理?

年月日,国家税务总局发布《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告年第号),明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。

并将税务机关的工作流程及相应的表格做了统一规定。

增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

这一规定减轻了业务转让中的买方因需要缴纳增值税而增加的资金负担,有利于鼓励企业开展资产重组。 解读如下:

一、明确纳税人的留抵税款是对国家的债权 国家税务总局将留抵税额视为纳税人持有的对国家的债权,这在理论上的确是一个进步。

在此前提下,企业进行资产重组,其所有的资产、负债和人员全部由重组后新公司承接,作为该企业债权之一的增值税留抵税款,理应也由重组后新公司继续享有。

什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣)

为保护纳税人权益,该公告明确,增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

二、原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认 在保护纳税人权益的同时,为避免税收漏洞,严格管理,公告中规定,原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认,并通过《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》将留抵税额信息传递至重组后新企业的主管税务机关,新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对,对原纳税人尚未抵扣的进项税额,在确认无误后,允许新纳税人继续申报抵扣该部分留抵税额。

《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份,原纳税人主管税务机关留存一份,交纳税人一份,传递新纳税人主管税务机关一份。 三、纳税人要注意掌握留抵抵扣条件 纳税人要注意掌握抵扣条件,年号公告说的,只有在增值税一般纳税人在资产重组过程中,必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,而且转让后必须是按程序办理注销税务登记的,才可以将留抵增值税结转新纳税人继续抵扣。

具体来说增值税留抵税额重组抵扣的条件有以下四个: 重组过程中的双方均是一般纳税人。

2.资产、负债、劳动力全部转移。

3.被重组方在重组后注销。

4.被重组方有尚未抵扣的进项税额。 四、几点提示 1.纳税人在执行这一政策时,应留意国家税务总局年2月日发布的《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告年第号)。

该公告明确,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

2.注意本公告执行时间为年1月1日起施行。

七、什么是增量留抵税额?

增量留抵税额,是指与年3月底相比新增加的期末留抵税额。

八、留抵税额怎么算出金额?

答:不太明白你的意思,是想将下个月开票的金额计算成税金后正好等于留抵吗?

如果是这样的话,计算为:留抵税额/%=开票金额

例如,本期留抵万,开票为/%=.

按开票金额应纳增值税为.*%=

减掉留抵刚好不用纳税。

九、增值税期末留抵税额如何进行会计处理?

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

十、留抵税额退税政策解读?

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。

标签: 留抵税额如何抵扣

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/389048.html 转载请保留说明!

上一篇:支付境外服务费需要缴纳哪些税费? (支付境外服务费需要缴纳哪些税费)

下一篇:南宁市税务局网站(南宁市税局服务厅网上咨询) (南宁市税局官网)

  • 什么是进口增值税抵扣(什么是进口增值税率)

    什么是进口增值税抵扣(什么是进口增值税率)

  • 以固定资产换入短期投资怎么记账(以固定资产换入原材料)

    以固定资产换入短期投资怎么记账(以固定资产换入原材料)

  • 竣工结算核减如何做账?(编制竣工结算的具体增减内容有哪几个方面?)

    竣工结算核减如何做账?(编制竣工结算的具体增减内容有哪几个方面?)

  • 收到技术咨询费发票可以列支培训费吗?(收到技术咨询费摘要)

    收到技术咨询费发票可以列支培训费吗?(收到技术咨询费摘要)

  • 员工少交个人所得税怎么办?(少缴纳个人所得税的需要付什么责任)

    员工少交个人所得税怎么办?(少缴纳个人所得税的需要付什么责任)

  • 增值税普通发票当月作废流程(增值税普通发票几个点)

    增值税普通发票当月作废流程(增值税普通发票几个点)

  • 多计提个税怎么调账?(计提个税怎么做)

    多计提个税怎么调账?(计提个税怎么做)

  • 3%减按2%征收增值税会计处理怎么做?(3%减按2%征收增值税政策)

    3%减按2%征收增值税会计处理怎么做?(3%减按2%征收增值税政策)

  • 实收资本不到位缴纳印花税?(实收资本不到位后果)

    实收资本不到位缴纳印花税?(实收资本不到位后果)

  • 查补税款有未缴又有多缴的如何处理?(查补税款有未缴纳怎么办)

    查补税款有未缴又有多缴的如何处理?(查补税款有未缴纳怎么办)

  • 发票抬头可以是车牌号码吗(发票抬头可以是两个人吗)

    发票抬头可以是车牌号码吗(发票抬头可以是两个人吗)

  • 营业执照筹建是什么意思(营业执照筹建是做什么的)

    营业执照筹建是什么意思(营业执照筹建是做什么的)

  • 供货商冲退货的分录怎么做?(供应商退款需要冲库存商品吗)

    供货商冲退货的分录怎么做?(供应商退款需要冲库存商品吗)

  • 增值税加计扣除可以留底吗?(增值税加计扣除计入什么科目)

    增值税加计扣除可以留底吗?(增值税加计扣除计入什么科目)

  • 有材料成本差异率该怎么求损益?(有材料成本差异率怎么算材料成本差异)

    有材料成本差异率该怎么求损益?(有材料成本差异率怎么算材料成本差异)

  • 公司支付宝收款是怎么入账?(公司支付宝收款码怎么支持信用卡)

    公司支付宝收款是怎么入账?(公司支付宝收款码怎么支持信用卡)

  • 上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?(上月未抵扣完的进项税额分录)

    上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?(上月未抵扣完的进项税额分录)

  • 税务稽查立案规定(税务稽查案件办理程序规定) (税务稽查案件办案程序规定)

    税务稽查立案规定(税务稽查案件办理程序规定) (税务稽查案件办案程序规定)

  • 四川增值税发票认证 (四川增值税发票查验平台)

    四川增值税发票认证 (四川增值税发票查验平台)

  • 发票开错抬头做红字发票的账务处理
  • 借款利息抵扣土增
  • 异地缴纳税款
  • 投资收益包括哪些项目
  • 进账多于销项怎样报税
  • 个税专项附加扣除是每个月扣还是按年计算
  • 补提以前年度税费应该计入
  • 小规模纳税人未申报怎么处理
  • 小规模没有进项票可以开销项票吗
  • 发票后附的销售清单怎么黏
  • 全资子公司合并抵消
  • 贷款呆账处理了多长时间恢复征信
  • 资产负债表里面的应收账款包括哪些
  • 月销售额未超过10万的免征税怎么算
  • 留存收益会计科目编号
  • 企业涉及预计负债的主要事项包括
  • 解除劳动关系补偿标准
  • 去年的管理费用怎么冲
  • 冲减增值税进项税怎么处理
  • 免抵退不得免征和抵扣是什么意思
  • 企业老板机票怎么报销记账
  • Win11怎么设置开机跳过密码
  • win10系统下怎么安装Java JDK及配置环境变量
  • 初级证书多长时间可以领取?
  • Remoterm.exe - Remoterm是什么进程 有什么用
  • 建筑公司收到工程款需要交哪些税
  • 专项维修基金会产生利息吗
  • PHP:Memcached::deleteByKey()的用法_Memcached类
  • 股东未实缴资本,因为经营困难借给公司钱,可以要求返还
  • k210中文手册
  • Vite + Vue3 +Vant4构建项目时,按需引入使用Toast组件,引用 showToast 时出现编译报错的解决方案
  • 商品零售企业一般具有什么特征
  • 自产的产品对外捐赠
  • 房产前期开发
  • 刚购入的固定资产怎么算
  • ps调整边缘在哪里快捷键
  • 工业企业应收应付会计怎样
  • 关联企业之间业务往来如何定价
  • 增值税申报表销项税额怎么算?
  • python3.9怎么删除
  • access的数据源在哪里设置
  • 房产税如何申请减免
  • 一般纳税人增值税减免政策2023
  • 行政事业单位核销固定资产的账务处理
  • 税控系统技术维护费会计处理
  • 多交增值税可以不退吗
  • 以前年度负债调整
  • 收到承兑汇票如何写收据
  • 总公司可以开发票给分公司吗
  • 税控设备管理办法
  • 增值税抵扣可以完全抵扣吗
  • 如何控制自己不磨牙
  • 批量游标
  • sql搜索字段名
  • aix解除镜像
  • 深入Windows 第七版 第二部分
  • fedora设置
  • win8 chkdsk
  • 怎么清空windows8电脑里全部东西
  • linux本地解析
  • windows8.1仿win7
  • [置顶] 关于UNITY5.0和高通AR4.2.3在手机上白屏的问题
  • 简单理解贴现
  • android 自定义
  • CCClippingNode导致的贴图错误问题
  • python如何判断一个变量的类型
  • javascript的理解
  • JQuery中Ajax()的data参数类型实例分析
  • jquery 插件写法
  • vue gallery
  • nodejs readfile
  • python中二维列表的定义
  • js中数组排序sort的用法
  • javascript获取当前年份
  • javascript基础
  • 电子税务局如何签订三方协议扣款
  • 陕西税务电子税务局官网安装
  • 申请小规模纳税人公司需要多久
  • 如何理解财税一体化
  • 农产品进项税额核定扣除办法
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设