位置: 工商财税 - 正文

什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣)

编辑:rootadmin

一、什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵?

推荐整理分享什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

定义:期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额

本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣

二、即征即退留抵税额如何处理?

即征即退政策到期后留抵税额的处理方式可以分为两种,一种是继续抵扣税款,一种是退还纳税人。

一、继续抵扣税款

即征即退政策到期后,纳税人仍可以继续使用原来抵扣的税款,抵扣后续税款。在继续抵扣时,纳税人应当遵守当前的税收政策,并履行税收缴纳义务。

二、退还纳税人

即征即退政策到期后,纳税人可以要求税务机关按照原有的抵扣比例和抵扣数额,退还给纳税人未抵扣的税款。纳税人在申请退款前,需要提供有关的财务凭证,以证明所申报的抵扣税款数额是正确的,并符合当前税收政策

三、留抵税额可以留多久?

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。扩展资料:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率

四、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理?

其实这个业务只要理解了,看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方,相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤:1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额=出口的销售额*(%-出口退税率) 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的,要算进产品的成本里,所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录,便于理解

借:应收出口退税     应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)      贷:应交税金--应交增值税(出口退税)  

首先把出口退税放在贷方,就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了,然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额,抵了还有剩余的在退给你,记为应收出口退税

五、什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?

企业的经营性质不同,从而影响企业享受的税收优惠政策不一样。免抵退是税收的一种形,《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔〕7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。 一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。

如果企业当期既有出口又有内销,则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。

但是抵顶过程可能存在两种情况,一、不需抵扣,当计算的内销部分应纳税额小于零,这时实际上不需要抵顶,所以当期应退还全部出口应退税额,企业当期期末留抵税额为正;二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零,这时就先以出口应纳税额抵顶,抵顶的结果也存在两种情况,一种是抵顶之后当期不需要再纳税,即抵顶有余,但是还有未抵顶完的应退税额,这时就将未抵顶完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。

六、资产重组涉及的留抵税额如何处理?

年月日,国家税务总局发布《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告年第号),明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。

并将税务机关的工作流程及相应的表格做了统一规定。

增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

这一规定减轻了业务转让中的买方因需要缴纳增值税而增加的资金负担,有利于鼓励企业开展资产重组。 解读如下:

一、明确纳税人的留抵税款是对国家的债权 国家税务总局将留抵税额视为纳税人持有的对国家的债权,这在理论上的确是一个进步。

在此前提下,企业进行资产重组,其所有的资产、负债和人员全部由重组后新公司承接,作为该企业债权之一的增值税留抵税款,理应也由重组后新公司继续享有。

什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵? (留抵税额如何抵扣)

为保护纳税人权益,该公告明确,增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

二、原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认 在保护纳税人权益的同时,为避免税收漏洞,严格管理,公告中规定,原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认,并通过《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》将留抵税额信息传递至重组后新企业的主管税务机关,新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对,对原纳税人尚未抵扣的进项税额,在确认无误后,允许新纳税人继续申报抵扣该部分留抵税额。

《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份,原纳税人主管税务机关留存一份,交纳税人一份,传递新纳税人主管税务机关一份。 三、纳税人要注意掌握留抵抵扣条件 纳税人要注意掌握抵扣条件,年号公告说的,只有在增值税一般纳税人在资产重组过程中,必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,而且转让后必须是按程序办理注销税务登记的,才可以将留抵增值税结转新纳税人继续抵扣。

具体来说增值税留抵税额重组抵扣的条件有以下四个: 重组过程中的双方均是一般纳税人。

2.资产、负债、劳动力全部转移。

3.被重组方在重组后注销。

4.被重组方有尚未抵扣的进项税额。 四、几点提示 1.纳税人在执行这一政策时,应留意国家税务总局年2月日发布的《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告年第号)。

该公告明确,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

2.注意本公告执行时间为年1月1日起施行。

七、什么是增量留抵税额?

增量留抵税额,是指与年3月底相比新增加的期末留抵税额。

八、留抵税额怎么算出金额?

答:不太明白你的意思,是想将下个月开票的金额计算成税金后正好等于留抵吗?

如果是这样的话,计算为:留抵税额/%=开票金额

例如,本期留抵万,开票为/%=.

按开票金额应纳增值税为.*%=

减掉留抵刚好不用纳税。

九、增值税期末留抵税额如何进行会计处理?

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

十、留抵税额退税政策解读?

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。

标签: 留抵税额如何抵扣

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/389048.html 转载请保留说明!

上一篇:支付境外服务费需要缴纳哪些税费? (支付境外服务费需要缴纳哪些税费)

下一篇:南宁市税务局网站(南宁市税局服务厅网上咨询) (南宁市税局官网)

  • 增值税发票综合服务平台是什么?(增值税发票综合服务平台错误代码35)

    增值税发票综合服务平台是什么?(增值税发票综合服务平台错误代码35)

  • 小规模纳税人进口货物怎么计算缴纳增值税额(小规模纳税人进货分录)

    小规模纳税人进口货物怎么计算缴纳增值税额(小规模纳税人进货分录)

  • 房地产企业所得税预缴计算方法(房地产企业所得税预计毛利率)

    房地产企业所得税预缴计算方法(房地产企业所得税预计毛利率)

  • 津贴的个人所得税可以单独申报吗(津贴个人所得税怎么算出来的)

    津贴的个人所得税可以单独申报吗(津贴个人所得税怎么算出来的)

  • 转让控股权会计处理怎么做?(控股股权转让)

    转让控股权会计处理怎么做?(控股股权转让)

  • 第三方代缴社保个税如何申报?(第三方代缴社保算工龄吗)

    第三方代缴社保个税如何申报?(第三方代缴社保算工龄吗)

  • 环境保护税(2018年新增)考点是哪些?(环境保护税税率)

    环境保护税(2018年新增)考点是哪些?(环境保护税税率)

  • 增值税普通发票可以抵扣进项税吗?(增值税普通发票税率)

    增值税普通发票可以抵扣进项税吗?(增值税普通发票税率)

  • 小规模纳税人开票超过500万了怎么办?(小规模纳税人开具增值税专用发票)

    小规模纳税人开票超过500万了怎么办?(小规模纳税人开具增值税专用发票)

  • 财务人必知:费用发票报销的10个提醒点(财务会计中的费用)

    财务人必知:费用发票报销的10个提醒点(财务会计中的费用)

  • 怎样把货物资金和零售资金做成流水账?(如何将货物卖出去)

    怎样把货物资金和零售资金做成流水账?(如何将货物卖出去)

  • 税后利润是净利润吗(税后利润是净利润还是利润总额)

    税后利润是净利润吗(税后利润是净利润还是利润总额)

  • 库存商品抵欠款怎么做账?(拿库存商品抵债怎么做账)

    库存商品抵欠款怎么做账?(拿库存商品抵债怎么做账)

  • 被收购方名称要变更吗(被收购方和被收购企业)

    被收购方名称要变更吗(被收购方和被收购企业)

  • 发票税额不全可以用吗(发票税额不全可以报销吗)

    发票税额不全可以用吗(发票税额不全可以报销吗)

  • 租赁收入的会计分录如何处理?(租赁收入会计分录怎么做)

    租赁收入的会计分录如何处理?(租赁收入会计分录怎么做)

  • 个体户营业额超出怎么计税?(个体户营业额超了怎么办)

    个体户营业额超出怎么计税?(个体户营业额超了怎么办)

  • 企业对于无法收回款项一般是怎么处理的?(企业对于无法收回的应收账款,应列入)

    企业对于无法收回款项一般是怎么处理的?(企业对于无法收回的应收账款,应列入)

  • 五险一金没有计提直接缴纳分录?(五险一金没有金)

    五险一金没有计提直接缴纳分录?(五险一金没有金)

  • 销售加工费怎么写摘要?(销售加工费怎么记账)

    销售加工费怎么写摘要?(销售加工费怎么记账)

  • 差旅费包干需要发票吗?(差旅费包干管理办法)

    差旅费包干需要发票吗?(差旅费包干管理办法)

  • 银行存款日记账写错了怎么办?(银行存款日记账电子表格模板)

    银行存款日记账写错了怎么办?(银行存款日记账电子表格模板)

  • 武汉市国税局江岸区局(武汉市江岸区国税局人员名单) (武汉市国税局长)

    武汉市国税局江岸区局(武汉市江岸区国税局人员名单) (武汉市国税局长)

  • 那些车不用交税
  • 免税收入怎么做账务处理
  • 清税证明是什么要钱吗
  • 借款合同怎么做
  • 临时用工费账务怎么处理
  • 企业所得税季度申报表A类
  • 小规模一季度不超过45万
  • 税务申报我的待办是空的
  • 合同资产减值准备怎么计提
  • 居民企业参股外国企业信息报告填写
  • 设计、制造
  • 货款现金收据可以做账吗
  • 公司收的保证金可以打入私人账户吗
  • 实收资本未到位可以注销吗?
  • 核销贷款收回要冲减资产减值损失吗
  • 汽油费能计入办公费吗
  • 公司户进账一定要扣税吗
  • 季度营业额超过6万需要补税
  • 最新最全的消费软件
  • 房地产企业所得税核定征收率
  • 企业预算报表如何做
  • 简述增值税纳税义务发生时间
  • 机动车发票认证了的发票怎么红冲
  • 现代服务业个数有多少
  • 免税单位无租使用房产怎么缴纳房产税
  • 劳务派遣公司开票几个点
  • 收到美金货款
  • 华为折叠手机mateX5价格
  • 分配水电费会计分录怎么写
  • 年末利润分录
  • 印花税的征收范围
  • 三代税款手续费支付比例
  • win10专业版用户名和密码怎么取消
  • 美团提现手续费入哪个会计科目
  • 已计提的存货跌价准备计入成本吗
  • 房产开发企业涉及税种
  • 营改增之前的房子现在出售怎么开票
  • php实现文件的下载
  • 文化事业建设费减免政策
  • u-net优点
  • next frame
  • node-js
  • systoolspace
  • dos命令怎么转到d盘
  • 交易性金融资产的入账价值
  • 收到工会经费返还做收入吗
  • phpstudy配置php环境变量
  • spring boot dao
  • 专利费用计入什么会计科目
  • 纳税申报表上的销售额
  • 劳务报酬的个人所得税
  • access日期时间格式怎么修改
  • sql server 2005 service pack3
  • 短期借款的核算
  • 汽车维修费可以入账吗
  • 部分红冲的发票无法勾选怎么办
  • 税法对企业费用的限定
  • 房地产开发企业与转让房地产有关的税金
  • 营改增适用范围
  • 工会经费是应付职工福利还是管理费用
  • 拆借 拆放
  • 对公账户 发票
  • 中小企业筹资渠道和筹资方式
  • 企业的财务战略
  • win7系统开机黑屏
  • win7卸载软件提示停止工作
  • win8玩英雄联盟fps低怎么办
  • win7系统的话筒在哪设置
  • win8.1的ie浏览器
  • 盗版xp黑屏的解决办法
  • win7系统360浏览器崩溃
  • win7系统快速关机快捷键
  • android 数据库app
  • cocos2dx schedule
  • js实现隔行变色
  • JavaScript驾驭网页-获取网页元素
  • 浙江省国税公务员工资
  • 单位车辆购置税怎么申报缴纳
  • 重庆轨道第五轮19号线路
  • 广州哪里有餐饮费发票
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设