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小规模纳税人进项和销项如何纳税? (小规模纳税人进口环节的增值税税率)

编辑:rootadmin

一、小规模纳税人进项和销项如何纳税?

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小规模纳税人没有增值税专用发票,没有进项和销项,就根据每月所有收入计税。

二、小规模公司销项和进项怎么抵扣?

小规模纳税人增值税销项税额不可以抵扣。 根据《增值税暂行条例》和财税【】号文件规定,纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人采取一般计税方法,应纳税额=销项税额-进项税额,增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证;而小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额=应税销售额*征收率,不能抵扣进项税额,即使取得增值税专用发票也不能抵扣税额。 值得注意的是,财税[]号规定:自年月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

也就是说,选择简易征收计税方法的小规模纳税人,购买税控设备和支付技术维护费可以全额抵减应纳税额。

三、小规模有进项无销项会被查吗?

小规模纳税人有进项,无销项,是不正常的,时间长了一定会引起税务机关关注,因而会被查的。小规模纳税人虽然只开普通发票,不开专用发票,虽然没有进项税,但所有的收入都要全额申报纳税的。如果长期有进项,没有销项,企业长期没有收入,购进的进项会越来越多,或者会造成企业亏损,会引起税务机关关注。

四、小规模有进项无销项怎么办?

小规模企业只有进项税 ,没有销项税,那每个月到税务局应进行零申报

1.当月没有开发票的话,可以零申报。但是进货也不能做账了,要不账上的库存会很多,而实际库存却没有。但是,最好交税,要不每月零申报,到年底盈利状况肯定是亏损。税务局会怀疑,经营了1年,营业收入没有,公司还不关门歇业。每年可以适当开点发票给客户(即使客户不需要),交点增值税;

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的,

五、小规模纳税人应交税金销项税如何做分录?

销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是,一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为%或%,而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注:商业企业属于小规模纳税人的,其适用的增值税征收率为4%)2.销售货物借:应收账款等科目 贷:主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额3.缴纳时  借:应交税费--增值税---已交税金 贷:银行存款4.小规模纳税人不得抵扣进项税额.

六、销项负数发票如何入账?

首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。

  1、红字发票会计分录:

   借:应收账款(负数)

   贷:主营业务收入(负数)

   应交税费---应交增值税---销项税(负数)

小规模纳税人进项和销项如何纳税? (小规模纳税人进口环节的增值税税率)

  2、开具正确的发票会计分录:

   借:应收账款

   贷:主营业务收入

   应交税费---应交增值税---销项税

  3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。

七、销售给小规模纳税人销项税怎么算?

按不含税价款的%计算,但是开普通FA票。因为小规模纳税人是不能抵扣进项税。

八、小规模增值税销项和进项可以抵扣吗?

1:增值税销项税=销售额*增值税税率(销售额是不含税销售额)

2:进项税是购进商品或材料、支付应税服务等收到的能够抵扣进项税的发票上面注明的税额,

3:应纳增值税=当期销项税-当期进项税 如果进项大于销项就是留底税 当期销项税-当期进项税是负数,那么,它们的差额就是留底税额。

九、销项发票?

进项发票:是指你购买货物或者劳务,付钱之后,别人开给你的发票。你是发票上的购买方。

销项发票:是指你向别人提供货物或者服务,别人付给你钱后,你开给别人的发票。你是发票上的销售方。

第二、关于联系。

进项发票和销项发票通常都是对于一般纳税人而言的,取得的进项专用发票可以抵扣销项税款。你开给别人的销项发票,如果是专票。别人也可以用来抵扣。 所以说,一张增值税专用发票对于销售方来说是销项发票,对于购买方来说是进项发票。

第三、关于区别。

销项发票包含增值税专用发票和增值税普通发票。合计税额称之为销项税额。进项发票一般是指可以抵扣的增值税专用发票,与之相对应是进项税额,勾选认证之后,填在申报表的进项税额里,用来抵扣你的销项税额。

第四、举个例子。

一般纳税人A企业6月份取得进项发票万,进项税额1.3万。开具销项发票万,销项税额1.万。假设没有留底进项和进项转出,那么该企业本月需要交纳税款1.万-1.5万=0.万。

十、销项和销项有什么区别?

销项是指销售的项目有多少,销项是指销售了多少个项目。

标签: 小规模纳税人进口环节的增值税税率

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