位置: 工商财税 - 正文

企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明)

编辑:rootadmin

一、企业所得税调整事项及扣除比例

推荐整理分享企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税调整事项及扣除比例 ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

1、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额%的部分,准予扣除,超过部分可以向以后年度结转3年扣除。

2、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

3、新购进的设备、器具,单位价值不超过万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

4、高新技术企业或科技型中小企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至年。

5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由万元提高至万元,对年应纳税所得额低于万元(含万元)的小型微利企业,其所得减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税。

6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的%在税前摊销。

7、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

8、收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证;企业未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形,规定了补救措施等一系列内容

二、企业所得税调整事项包括哪些

1,如题所述,狭义的纳税调整一般指企业所得税的纳税调整,当个税的代扣缴义务人依法收到返还手续费未予作收入处理(直接挂在往来账,如其他应付款科目),那么,在企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额(一般,规范做法应予编制调整分录,在取得收入当年作调整的,则从往来账科目调整至营业外收入科目。如已跨年的,则应予调整至以前年度损益调整科目,同时结转入未分配利润科目,于企业所得税汇算清缴时作纳税调整)。

2,广义的纳税调整还涉及流转税等其他税项。以上述为例,未予作收入性质处理的个税手续费返还,虽国家税务总局未予明确是否计缴增值税,但各地税务机关在执行上不尽一致。若当地税务机关有计缴增值税的文件规定的,则应先依照文件要求补计算相应增值税,并就不含税金额再按照上述方式调整企业所得税应纳税所得额(当然,如在取得收入当年作调整的则应予调整入其他业务收入而非营业外收入科目)。

3,如取得返还时已作收入性质的会计处理,则不存在企业所得税的纳税调整事项,但应按照当地税务机关相关规定进行如上应税调整的操作。

4,以上仅供参考,请结合实际情况进行判断,依法操作。

三、企业所得税调整事项有哪些

企业的纳税调整一般有两种情况:

一是由于有关法规规定不同,使财务会计与税务会计计算不一;

企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明)

二是由于纳税人计算差错或违规,又分为是平时(年内)错账、或是上年度企业采用的核算方法不同。错账时间不同,其纳税调整的会计处理也不相同。

1.平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。

因为在“应付税款法”下,当期税前会计利润与应税所得之间的差异造成的影响纳税金额直接计入当期损益,而不是递延到以后各期,使当期的应交所得税与所得税费用金额相等,因此,对调整的差异本身无须进行会计处理。

2.年度内错账的会计处理。

由于年度内错账金额只影响本年度的税款,因此,发现后只需调整本年度相关账户即可。

3.年终汇算清缴的纳税调整。

对企业年度发生的以前年度调整事项,应通过“以前年度损益调整”账户调整本年利润,由此影响企业缴纳所得税的,可视为当年损益,进行所得税会计处理。 对调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借记有关账户,贷记本账户;调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损,借记本账户,贷记有关账户。

四、企业所得税调整事项影响税率吗

具体来说都是对资产的折旧,定义上没有区别,原理也没有区别,只是说法有所不同,直线法只是税法折旧的方法,其原理与会计上的平均年限法一样。

实务中,对于同一项资产税法和会计的折旧规定有可能会不同,于是就会出现税法与会计上对于所得税的确认的差别,这就产生了所得税的资产负债表债务法的会计准则(递延所得税资产、递延所得税负债)。给你举个简单的例子,你就明白了:一项固定资产买价万,会计上折旧年限为8年,税法上为年,税法与会计的折旧方法相同,都是直线法计提。那么税法年折旧额为8万,会计为万,产生2万的差异,这个差异便会产生递延所得税资产。

如果本年会计利润为万,那么所得税做账:应纳税所得额=+2=万(税法)

应交税费=*%=.5万(会计)所得税费用=*%=万借:所得税费用 递延所得税资产 0.

5 贷:应交税费——应交所得税 .5

五、企业所得税调整事项主要有哪几类

如果您居住的地区专项扣除标准发生变化,您可以通过以下步骤进行调整:

1. 查看当地的专项扣除标准:您可以在当地的税务局官网、办税服务厅或者拨打当地税务局的电话咨询来了解当地的专项扣除标准。

2. 更改个税APP或网上申报的信息:如果您已经使用个人所得税APP或者网上申报功能,可以根据当地专项扣除标准的变化,修改相应的信息。

3. 申请调整预扣税额:如果您的公司或单位已经代扣了个人所得税,可以通过申请调整预扣税额来纳入新的专项扣除项目。

4. 自行办理:如果您还未使用个人所得税APP或者网上申报功能,或者公司/单位没有代扣个人所得税,您可以携带相关证明和申请材料到办税服务厅进行办理。

需要注意的是,不同地区的专项扣除标准可能不完全相同,您可以多方咨询和比较,选择最优的方案进行调整。同时,应注意及时办理,以免造成不必要的经济损失。

标签: 企业所得税调整情况说明

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/389123.html 转载请保留说明!

上一篇:增值税纳税申报表中本年累计怎么算? (增值税纳税申报表附列资料(三))

下一篇:福建税务总局机打发票(福建通用机打发票查询) (福建税务总局电话)

  • 分公司企业所得税如何填报(分公司企业所得税分配比例)

    分公司企业所得税如何填报(分公司企业所得税分配比例)

  • 写字楼房租税率是多少(写字楼租金税率)

    写字楼房租税率是多少(写字楼租金税率)

  • 城镇垃圾处理费计入哪个会计科目?(城镇垃圾处理费计入什么科目)

    城镇垃圾处理费计入哪个会计科目?(城镇垃圾处理费计入什么科目)

  • 房产公司收到的房款怎么做分录?(房产公司收到的增值税)

    房产公司收到的房款怎么做分录?(房产公司收到的增值税)

  • 公司名义看望病人买的用品凭证如何做(公司名义看望病人合法吗)

    公司名义看望病人买的用品凭证如何做(公司名义看望病人合法吗)

  • 政府会计制度事业单位如何建账?(政府会计制度事业单位会计制度)

    政府会计制度事业单位如何建账?(政府会计制度事业单位会计制度)

  • 商品进销差价如何分摊?(商品进销差价如何结平)

    商品进销差价如何分摊?(商品进销差价如何结平)

  • 本年利润年末有余额吗(本年利润年末账务处理)

    本年利润年末有余额吗(本年利润年末账务处理)

  • 保安费录什么科目可以抵扣吗?(保安费用分录)

    保安费录什么科目可以抵扣吗?(保安费用分录)

  • 报销防疫物资口罩会计分录(防疫物资费用会计处理)

    报销防疫物资口罩会计分录(防疫物资费用会计处理)

  • 出口退税的条件是什么?(出口退税的条件包括)

    出口退税的条件是什么?(出口退税的条件包括)

  • 发票不能报销的情况(不能报销的发票可以丢掉吗)

    发票不能报销的情况(不能报销的发票可以丢掉吗)

  • 办理完税证明需要什么资料?(办理完税证明需要什么资料)

    办理完税证明需要什么资料?(办理完税证明需要什么资料)

  • 农业企业所得税免税怎么申报(农业企业所得税是免税的吗)

    农业企业所得税免税怎么申报(农业企业所得税是免税的吗)

  • 货款退回用途怎么写(退回的货款应该记什么费用)

    货款退回用途怎么写(退回的货款应该记什么费用)

  • 购买茶叶时的会计分录如何做?(购买茶叶怎么入账)

    购买茶叶时的会计分录如何做?(购买茶叶怎么入账)

  • 公司开电费发票该怎么入账?

    公司开电费发票该怎么入账?

  • 增值税的税目有哪些呢?(增值税的税目是什么意思)

    增值税的税目有哪些呢?(增值税的税目是什么意思)

  • 个税汇算要清缴包括年终奖吗?(个税汇算要清缴么)

    个税汇算要清缴包括年终奖吗?(个税汇算要清缴么)

  • 前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?(抵扣以前年度进项税)

    前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?(抵扣以前年度进项税)

  • 投资性房地产转换如何做会计处理呢?(投资性房地产转为非投资性房地产)

    投资性房地产转换如何做会计处理呢?(投资性房地产转为非投资性房地产)

  • 电子退库收入如何入账?(电子退库收入怎么入账)

    电子退库收入如何入账?(电子退库收入怎么入账)

  • 专利年费可以加计扣除吗?(专利年费可以减免吗)

    专利年费可以加计扣除吗?(专利年费可以减免吗)

  • 如何查是否欠税 (怎么看有没有欠税)

    如何查是否欠税 (怎么看有没有欠税)

  • 免征的增值税怎么计算
  • 增值税发票记账联和抵扣联都丢了怎么办
  • 计提税费如何写分录
  • 企业所得税应纳税额
  • 消费税的会计分局
  • 今年补交上年的对外捐赠(视同销售收入)的税怎么处理?
  • 出租车定额发票真伪查询
  • 有形动产租赁属于应税劳务还是应税货物
  • 打印的电子发票需要盖章么
  • 加盟要给加盟费
  • 保险公司营销人员个人先进事迹材料
  • 分包部分也享受价格优惠
  • 商贸企业加工费包括哪些
  • 哪些会计科目需要结转
  • 普通发票辨别真伪
  • 税负率怎么算计算公式举例说明
  • 库存商品毁损会导致什么
  • 应交增值税进项税额月底怎么处理
  • 支付给职工和为职工支付的现金
  • 工程交税必须在工程地点交吗
  • 营改增后加工行业的税率是多少?
  • 小规模纳税人要做固定资产吗
  • 上个月没有报个税这个月一起报
  • 资本公积账务重组
  • 车辆违章罚款怎么入账
  • bios设置网卡开启
  • 普通发票的进项票怎么做分录
  • 员工没有工资卡可以转到一个人的账户上发工资不
  • 鸿蒙工具箱使用视频
  • mac电脑新手使用
  • 网吧登录qq安全吗
  • c++ 库文件
  • php脚本主要用于的三个领域
  • 其他应收款贷方负数说明什么
  • 收到短期借款会计分录怎么做
  • nmstt.exe - nmstt是什么进程 有什么用
  • 年度企业所得税计算方法
  • 触屏不灵敏怎么调整oppo
  • php ajax请求
  • js鼠标事件包括哪几种
  • 增值税报表填报说明
  • javascript最好的教程
  • 去哪儿网发票能不能不开旅游
  • 出口未申报如何处理
  • 红字发票开错可以重开吗
  • 残疾人就业保障金减免政策2023
  • 子公司减资是利好还是利空
  • 印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额
  • SQL Server中的XML数据进行insert、update、delete操作实现代码
  • 待抵扣进项税如何在营运资金
  • 对于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户
  • 小规模企业没有账,税务会查账吗
  • 房地产企业预缴增值税
  • 物资采购是
  • 短期借款计提利息计入什么科目
  • 对公收到几毛测试费怎么做账
  • 销售固定资产怎么做账务处理
  • sqlserver的case 用法
  • mysql数据库视频
  • svchost一直在下载什么
  • 安装最新的Google应用
  • 如何让计算机自动关机
  • win7防火墙怎么彻底关闭
  • 谷歌安装安卓
  • windows mobile10
  • 疯狂冒险王官网
  • js中的三种弹出式消息提醒的命令是什么
  • android中的短信联系人管理,浏览器属于
  • bat修改ip地址
  • unity3d怎么移动物体
  • excel一行首尾互换
  • javascript中获取字符串长度
  • js校验密码复杂度
  • 快速学会java
  • 国税网上开票怎么不显示界面
  • 残疾人可以免增值税吗
  • 电子税务局如何查询财务报表
  • 黑龙江国税电子税务局官网登录
  • 中税网讲师
  • 代理记账公司成本怎样结转的
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设