位置: 工商财税 - 正文

企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明)

编辑:rootadmin

一、企业所得税调整事项及扣除比例

推荐整理分享企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税调整事项及扣除比例 ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

1、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额%的部分,准予扣除,超过部分可以向以后年度结转3年扣除。

2、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

3、新购进的设备、器具,单位价值不超过万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

4、高新技术企业或科技型中小企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至年。

5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由万元提高至万元,对年应纳税所得额低于万元(含万元)的小型微利企业,其所得减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税。

6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的%在税前摊销。

7、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

8、收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证;企业未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形,规定了补救措施等一系列内容

二、企业所得税调整事项包括哪些

1,如题所述,狭义的纳税调整一般指企业所得税的纳税调整,当个税的代扣缴义务人依法收到返还手续费未予作收入处理(直接挂在往来账,如其他应付款科目),那么,在企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额(一般,规范做法应予编制调整分录,在取得收入当年作调整的,则从往来账科目调整至营业外收入科目。如已跨年的,则应予调整至以前年度损益调整科目,同时结转入未分配利润科目,于企业所得税汇算清缴时作纳税调整)。

2,广义的纳税调整还涉及流转税等其他税项。以上述为例,未予作收入性质处理的个税手续费返还,虽国家税务总局未予明确是否计缴增值税,但各地税务机关在执行上不尽一致。若当地税务机关有计缴增值税的文件规定的,则应先依照文件要求补计算相应增值税,并就不含税金额再按照上述方式调整企业所得税应纳税所得额(当然,如在取得收入当年作调整的则应予调整入其他业务收入而非营业外收入科目)。

3,如取得返还时已作收入性质的会计处理,则不存在企业所得税的纳税调整事项,但应按照当地税务机关相关规定进行如上应税调整的操作。

4,以上仅供参考,请结合实际情况进行判断,依法操作。

三、企业所得税调整事项有哪些

企业的纳税调整一般有两种情况:

一是由于有关法规规定不同,使财务会计与税务会计计算不一;

企业所得税调整事项及扣除比例 (企业所得税调整情况说明)

二是由于纳税人计算差错或违规,又分为是平时(年内)错账、或是上年度企业采用的核算方法不同。错账时间不同,其纳税调整的会计处理也不相同。

1.平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。

因为在“应付税款法”下,当期税前会计利润与应税所得之间的差异造成的影响纳税金额直接计入当期损益,而不是递延到以后各期,使当期的应交所得税与所得税费用金额相等,因此,对调整的差异本身无须进行会计处理。

2.年度内错账的会计处理。

由于年度内错账金额只影响本年度的税款,因此,发现后只需调整本年度相关账户即可。

3.年终汇算清缴的纳税调整。

对企业年度发生的以前年度调整事项,应通过“以前年度损益调整”账户调整本年利润,由此影响企业缴纳所得税的,可视为当年损益,进行所得税会计处理。 对调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借记有关账户,贷记本账户;调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损,借记本账户,贷记有关账户。

四、企业所得税调整事项影响税率吗

具体来说都是对资产的折旧,定义上没有区别,原理也没有区别,只是说法有所不同,直线法只是税法折旧的方法,其原理与会计上的平均年限法一样。

实务中,对于同一项资产税法和会计的折旧规定有可能会不同,于是就会出现税法与会计上对于所得税的确认的差别,这就产生了所得税的资产负债表债务法的会计准则(递延所得税资产、递延所得税负债)。给你举个简单的例子,你就明白了:一项固定资产买价万,会计上折旧年限为8年,税法上为年,税法与会计的折旧方法相同,都是直线法计提。那么税法年折旧额为8万,会计为万,产生2万的差异,这个差异便会产生递延所得税资产。

如果本年会计利润为万,那么所得税做账:应纳税所得额=+2=万(税法)

应交税费=*%=.5万(会计)所得税费用=*%=万借:所得税费用 递延所得税资产 0.

5 贷:应交税费——应交所得税 .5

五、企业所得税调整事项主要有哪几类

如果您居住的地区专项扣除标准发生变化,您可以通过以下步骤进行调整:

1. 查看当地的专项扣除标准:您可以在当地的税务局官网、办税服务厅或者拨打当地税务局的电话咨询来了解当地的专项扣除标准。

2. 更改个税APP或网上申报的信息:如果您已经使用个人所得税APP或者网上申报功能,可以根据当地专项扣除标准的变化,修改相应的信息。

3. 申请调整预扣税额:如果您的公司或单位已经代扣了个人所得税,可以通过申请调整预扣税额来纳入新的专项扣除项目。

4. 自行办理:如果您还未使用个人所得税APP或者网上申报功能,或者公司/单位没有代扣个人所得税,您可以携带相关证明和申请材料到办税服务厅进行办理。

需要注意的是,不同地区的专项扣除标准可能不完全相同,您可以多方咨询和比较,选择最优的方案进行调整。同时,应注意及时办理,以免造成不必要的经济损失。

标签: 企业所得税调整情况说明

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/389123.html 转载请保留说明!

上一篇:增值税纳税申报表中本年累计怎么算? (增值税纳税申报表附列资料(三))

下一篇:福建税务总局机打发票(福建通用机打发票查询) (福建税务总局电话)

  • 残疾人个人所得税怎么申报?(残疾人个人所得税减免怎么计算)

    残疾人个人所得税怎么申报?(残疾人个人所得税减免怎么计算)

  • 房产未竣工已投用房产税如何计算(房产未竣工如何缴纳房产税)

    房产未竣工已投用房产税如何计算(房产未竣工如何缴纳房产税)

  • 银行理财产品赎回得到收益入哪个科目?(银行理财产品赎回)

    银行理财产品赎回得到收益入哪个科目?(银行理财产品赎回)

  • 给员工发结婚红包如何报销?(给员工发结婚礼金怎么说)

    给员工发结婚红包如何报销?(给员工发结婚礼金怎么说)

  • 调拨入库的固定资产是否缴税?

    调拨入库的固定资产是否缴税?

  • 以使用过的固定资产增资是否交增值税?(已经使用的固定资产其变动方式等基础资料将)

    以使用过的固定资产增资是否交增值税?(已经使用的固定资产其变动方式等基础资料将)

  • 小规模纳税人可以开增值税专票税率怎么算?(小规模纳税人可以收13%的专票吗?)

    小规模纳税人可以开增值税专票税率怎么算?(小规模纳税人可以收13%的专票吗?)

  • 利息手续费的增值税税率是多少(利息支出手续费)

    利息手续费的增值税税率是多少(利息支出手续费)

  • 积分兑换产品的增值税收入会计处理(积分兑换内容)

    积分兑换产品的增值税收入会计处理(积分兑换内容)

  • 购车发票如何抵扣(购车发票怎么做分录)

    购车发票如何抵扣(购车发票怎么做分录)

  • 收到扶贫产业补助资金的会计分录?(收到财政扶贫补贴会计分录)

    收到扶贫产业补助资金的会计分录?(收到财政扶贫补贴会计分录)

  • 股东房产无偿给公司使用怎么交税?(股东房产无偿给公司使用协议)

    股东房产无偿给公司使用怎么交税?(股东房产无偿给公司使用协议)

  • 管理人员预借差旅费怎么做分录?(管理人员预借差旅费会计分录怎么写)

    管理人员预借差旅费怎么做分录?(管理人员预借差旅费会计分录怎么写)

  • 增值税即征即退能否享受三免三减半优惠政策?(增值税即征即退2023政策)

    增值税即征即退能否享受三免三减半优惠政策?(增值税即征即退2023政策)

  • 增值税减免怎么做账务处理(2022年增值税免税政策)

    增值税减免怎么做账务处理(2022年增值税免税政策)

  • 转让无形资产使用权的收入还是利得?(转让无形资产使用权)

    转让无形资产使用权的收入还是利得?(转让无形资产使用权)

  • 工程施工属于什么科目?(工程施工属于什么经营范围)

    工程施工属于什么科目?(工程施工属于什么经营范围)

  • 小微企业有什么企业所得税优惠?(小微企业有什么优惠政策)

    小微企业有什么企业所得税优惠?(小微企业有什么优惠政策)

  • 税收完税证明怎么做账?(税收完税证明怎么做账)

    税收完税证明怎么做账?(税收完税证明怎么做账)

  • 如果是预收账款计入应收账款,处理方式是?(预收账款最后怎么处理)

    如果是预收账款计入应收账款,处理方式是?(预收账款最后怎么处理)

  • 取得冲销收入如何做账?(冲销销售收入分录)

    取得冲销收入如何做账?(冲销销售收入分录)

  • 48岁了还有必要考注会吗? (48岁了还有必要上环吗)

    48岁了还有必要考注会吗? (48岁了还有必要上环吗)

  • ic卡读不出来怎么修? (ic卡读取失败是怎么回事)

    ic卡读不出来怎么修? (ic卡读取失败是怎么回事)

  • 以土地投资入股是否需要缴纳增值税
  • 财务负责人如何解绑
  • 医疗垃圾处理费标准2020
  • 差旅费包括哪些费用
  • 收到增值税发票是进项还是销项
  • 除湿机 哪个好
  • 损失补偿原则的限制条件有
  • 企业所得税公益性捐赠扣除标准
  • 折旧四种方法
  • 查增应纳税所得额怎么算
  • 高新技术企业进项加计扣除
  • 股权转让的溢价要交什么税
  • 核定征收营业范围
  • 建筑工程的适用范围
  • 什么情形下可以认定为重婚
  • 不得抵扣啥意思
  • 利润表季报表
  • 国税申报纳税调整项目怎么填的?
  • 设备定金计入哪个科目
  • 到期一次付息债券的实际利率怎么算
  • win11有哪些提升
  • 办公家具会计分录怎么做
  • 去年的成本发票怎么做账
  • 应收账款补贴
  • 怎么升级win11正版
  • 对公账户代扣
  • fte文件怎么打开
  • 收到业绩补偿会扣税吗
  • 公司员工生病看望的红包能入公司账吗
  • php正则表达式匹配字符串
  • php获取get请求数据
  • 小企业如何记账
  • 广告费可以结转几年扣除
  • 前端实战面试题
  • transformer for
  • redux入门教程
  • 资产处置费用是资产类会计科目吗
  • 研发费用凭证是发票吗
  • 应收账款扣款会计处理
  • 个体工商户转企业政策
  • 在建工程账务怎么会转到预收账款
  • 税务师有用么,相当于中级还是高级
  • 专利年费计入哪里
  • 应收账款应付账款借贷方都表示什么
  • 甲方代交水电费合法吗
  • 电子承兑汇票做账看哪个日期
  • 安保公司差额征税开具发票
  • 应交税费减免税额在借方还是贷方
  • 建筑工程开办费
  • 初级会计现值的计算
  • mysql数据库高可用方案
  • supervisor.sock refused connection
  • sqlserver key
  • macfic
  • mac怎样解压缩
  • ubuntu server initramfs
  • macbook截图快捷键是哪个键
  • linux系统中的文件
  • ubuntu系统安装程序
  • windows xp系
  • win7系统升级win10教程
  • 双击windows 7桌面上的快捷图标可以干嘛
  • windows 10预览版
  • linux基本环境怎么选
  • win10打开蓝屏怎么解决
  • jasonToObject
  • ajax分页查询数据文档效果图
  • Unity Spine Skeleton Animation 2D骨骼动画 For Game 介绍
  • 女鬼照片
  • jquery中什么方法用于模拟光标悬停事件
  • javascript边框
  • typescript concat
  • 编写python程序的步骤
  • 使用jQuery操作HTML的table表格的实例解析
  • 税务催告期限多久
  • 张家港建行上班时间安排
  • 税控盘监控信息写盘失败时钟校准
  • 四川省地方税务局2017年1号公告
  • 注销税务登记存货如何处理
  • 广州财务顾问公司
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设