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购买的环保设备可以抵减企业所得税应纳税额吗? (购买的环保设备未使用检察建议)

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一、购买的环保设备可以抵减企业所得税应纳税额吗?

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您好!购买的环保设备是可以抵减企业应纳税额的。根据企业所得税法规定:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,是可以在以后5个纳税年度结转抵免的。

拓展资料:根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔〕号)第一条“企业自年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。”的规定,你公司购买的环保设备只要符合上述文件规定的目录范围内,就可以按专用设备投资额的%抵免当年企业所得税应纳税额,当年不足抵减的,可以向以后年度结转,结转期不得超过5个纳税年度。

二、的慰问资金可否企业所得税前扣除?

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔〕号)第一条规定,企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定,对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。因此,企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除,同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。

三、专项扣除跟打工的有关系吗?

有。只要是收入达到扣税额度都有关系。

四、企业所得税前允许扣除的税金有哪些?

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定: 纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。 企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括消费税/土地增值税/城镇土地使用税。根据规定,准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税,但不包括增值税。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额%的部分,准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

五、企业季度所得税计提的税额比实际扣缴的税额多,应该怎么进行账务处理?

郭敦顒回答:按季度(或月份)表示的利润表,在第三季度的利润表中所得税是个负数,一方面上是因在第二季度(6月份)计提的企业所得税比第三季度实际扣缴的多造成的,而另一方面是由于在帐项处理上的不妥造成的。6月份计提的第三季度企业所得税,不应计在第二季度或6月份决算期内的实际支出(应缴企业所得税),从根本上来说,6月份就不应该予提第三季度企业所得税。在7月份的决算期内可以计提企业所得税(季度税额的1/3),8、9月份再分别计算当月份的企业所得税,这样是不会发生所得税是个负数的情况。自然产生了所得税是负数的情况,这是属于纠错性的,符合会计帐项纠错处理的规定,是可以的。此情况并不影响年度利润表中所得税的正确反映。

六、企业装修房屋的支出如何在企业所得税前扣除?

企业发生的房房装修费应计入长期待摊费用,按不少于3年的期限分摊进行企业所得税扣除。

七、企业为个人支付的个人所得税可否在企业所得税前扣除?

个人所得税不得在企业所得税前扣除。公司代付的个人所得税视为与公司生产经营无关的费用,不得在公司的企业所得税税前扣除。

根据国家税务总局公告年第号《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第四条规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。

八、计算企业所得税时,可以扣除和不得扣除的项目有哪些?

根据《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,准予扣除。

(1)成本

在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

(2)费用

企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,

不超过当年销售(营业)收入%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

③企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额%的部分,准予扣除;

企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;

除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除,

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

购买的环保设备可以抵减企业所得税应纳税额吗? (购买的环保设备未使用检察建议)

④企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额%以内的部分,准予扣除。

(3)税金

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

(4)损失

2.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(2)企业所得税税款;

(3)税收滞纳金;

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(5)年度利润总额%以外的公益性捐赠支出;

(6)赞助支出

企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

(7)未经核定的准备金支出;

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

(9)与取得收入无关的其他支出。

不可扣除:

在计算企业所得税的应纳税所得额时,不可以扣除的项目主要有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 企业所得税税款; 税收滞纳金等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金;

九、外购商誉的支出,如何在企业所得税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第号):第六十七条无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于年。为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

十、在计算所得税额时,准予从收入总额中直接扣除的有哪些?

是一样的。直接法 收入扣除成本 费用 损失;间接法为利润总额调增、调减应纳税额

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