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房地产企业预缴企业所得税的计算公式？ (房地产企业预缴税款最新规定)

发布时间：2024-02-29

一、房地产企业预缴企业所得税的计算公式？

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房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。分两块计算：

1。已经销售的：（销售的收入-成本费用）*%2。预售的：（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*%请参考国税发()号文

二、如何计算季度预缴企业所得税额？

一、季度预缴税额的计算

依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/（或1/4）× 适用税率

二、企业的所得税适用税率是0.1%.，是否为税局核定的。如果为税局核定的，那么贵公司为企业所得税核定征收。

企业所得税=收入×0.1%=×0.1%=

借：所得税

货：应交税金—所得税

如果是查账企业，则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用0，余额按%缴纳企业所得税。企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用0时则不用交。查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致。

三、关于房地产企业所得税的预缴？

谢邀！对房地产而言，营改增前一直是以预售款作为计税依据来预征企业所得税的，而营改增后，此预售款包含增值税，待到交房结算时才会体现出来并确定营业收入。　　营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。　　土地增值税从本质来说也是一种所得税，我们可以参考土地增值税预征的计征依据：　　土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-〔预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%〕　　即从企业所得税角度，　　房地产企业销售未完工开发产品的收入=预收款-应预缴增值税税款。　　房地产是个比较独特的行业，由于有预售的情况，在事实上形成了收入，而又由于房地产行业成本的滞后性，没有与之相匹配的计税成本，容易造成收入与成本的不匹配。故而，以前每年国税总局都会出台一部关于房地产开发企业所得税的文件，不知是不是巧合，房地产开发企业预售收入与成本的不匹配，所以在项目竣工前，税务局会根据当地的实际情况给出一个毛利率，记得我们在以前是%，后来调增为%。　　未完工开发产品的税务处理问题开发企业开发、建行的住宅、商业用户以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再诗篇应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再进行调整。房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。　　房地产开发企业所取得的预售收入，在缴纳企业所得税的时候，核心就是成本的核算，而成本核算的核心就是税务机关核定的毛利率。有了这个毛利率，得出了成本，其余的就按照正常的企业所得税核算方式计算并缴纳企业所得税啦。

四、企业所得税预缴的计算方法？

首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

一、查账征收：

按照实际利润额*%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按%计算预缴。其中：“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。

二、核定征收

按照收入总额*核定所得率*%

其中：核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

五、房地产开发企业预售收入预缴所得税具体怎么计算？

房地产的预售阶段取得收入是按照销售额的2~3%分别预交企业所得税和土地增值税，不存在扣除问题。到土地增值税清算时，才能扣除其他已交税金，按照增值率计算应补齐的土地增值税。

六、企业所得税预缴率？

正常是%，小微企业有优惠5%或%。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

七、跨区经营企业所得税预缴？

依《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。第五十六条依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

一、企业所得税是要求预缴的。

二、当地施工不是二级分支机构。

三、做为公司主体，是具有生产经营职能。经营场所 ——是企业进行生产、经营、服务的基本条件，厂房、店堂的大小是确定企业经营规模的依据之一。所以必须把住所和经营场所作为企业法人的主要登记事项。四、施工现场不是经营场所。