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自查报告首先说明企业基本情况:第一:公司基本情况:企业名称: 纳税人识别号:,登记注册类型 ,所属行业为 ,注册地址 ,实际经营地址,电话,主要经营范围第二:公司财务核算情况,财务核算健全,公司基本账户及明细账设置规范,并严格按照增值税核算规定准确核算销项税、进项税及应纳税额,公司无销售返利未冲减进项税实现收入而未按期申报、未开票收入未纳税申报、混合销售行为、非正常损失未转出进项税等情况。
公司对年增值税纳税情况进行自查后,对增值税低税负的原因做出如下说明:销售额 销售成本 毛利 毛利率 公司税负率低的主要原因;填写你企业到底是什么原因,另外你自查的结果有没有上面第二条的情况,如果有的话列出销售收入是多少,需要补缴的增值税及所得税金额如果没有,结尾写经过自查,我们认为公司的经营基本符合国税局税务政策要求,并且严格按照**商务政策的规定来经营,如有不妥之处,请批评指正。
执行《小企业会计准则》的:
借:营业外支出(补交增值税、所得税、滞纳金)
贷:银行存款执行《企业会计准则》的:
借:以前年度损益调整借:营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款仅供参考
补税时:借:应交税费―增值税检查调整 贷:银行存款 调账时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费―应缴增值税(进项税额转出) 借:应交税费―应缴增值税(进项税额转出) 贷:应交税费―增值税检查调整 严格来讲,材料也要冲掉,但税务局不会管,审计人员才会关注。
虚开增值税发.票税务局马上立案。
虚开增值税发.票案件从公安立案到法院判决的时间无法确定,主要还是要看公安的侦查时间。
虚开增值税是行为人出于牟利的目的,违反有关增值税专用发票开具管理的规定,不按照实际情况如实开具增值税专用发票。
虚开增值税是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
先说原理。
前面不少答案已经说到,增值税是链条税。从增值税的原理来讲,增值税是难以产生偷逃税,甚至难以被筹划的,因为其中一环少缴税款,必然导致税负被转嫁,这样对于市场交易双方来说难以达成一致,而且从整个链条角度或是从国家角度出发,宏观上也不会产生少缴税款。这是增值税税制设计的优势。
所以,增值税的偷逃税也好,筹划也好,必然是要用到增值税链条中的“断裂带”(姑且这么称呼吧),只有断裂带的存在,虚开、偷逃税、筹划等才能产生。典型的“断裂带”如税率的不一致、部分环节免税的存在——以及在合法途径之外人为暴力地割裂链条。
然后说哪些企业在需求增值税专用发票。
我们都知道虚开增值税发票,最终受票企业购买后用于抵扣,以达到少缴增值税税款的目的(当然同时作为税前扣除凭证可以少缴所得税款)。这些企业包括无任何真实交易单纯希望偷逃税达到少缴税款目的的、有真实交易存在但无法取得增值税专用发票需要从第三方取得的(当然在年号公告出台后有货交易有了很好的申辩理由)等等,一般对于%的票来说,购买价格在7%~9%左右,但随着对虚开打击力度的加大,目前已经涨到%甚至更高了,受票企业可以直接少缴%+%的税,其诱惑力非常大。
再说哪些企业在买票。
结合原理,必然想办法寻找或者设计“断裂带”,也就是说,开票企业需要开出增值税专用发票以销售给受票企业,同时还不能多缴税款。基本来源包括:
一是冗余票。典型如日用品制造公司(一般纳税人),其最终产品多销售给小卖部、小摊贩甚至自然人(我们称之为“卖市场”),对于小规模纳税人或是最终消费者来说,他们并不需要增值税专用发票,于是冗余票产生了。对于开票企业来说,其进项固定情况下,必然需要一定的销项来配比,因此卖票某种程度上是比少计收入偷税更好的选择;
二是纯粹的开票公司。以前商贸企业还有辅导期,还有用票限制,但在当前的背景下,注册资本由实缴登记制改为认缴登记制,商贸企业可以直接绕过辅导期,专票最高开票限额十万元以下又是即办项目,一次性领用几十份又不是问题,所以就出现了犯罪分子用收购的身份证开公司后领用一批发票对外虚开后直接走逃的情况。当然,这样的开票公司在商事制度改革前也存在,既对外虚开也接受虚开,其虚开的票源又来自于农产品票、黄金票等(又是典型的“断裂带”)。
最后谈责任。
在当前的手段之下,可以说虚开这样的违法行为,特别是开票公司方式虚开的,被查到的可能性几乎为百分之百,从行政责任上来说,当初来个点买的票,最后是需要全部转出加上%起步(实践中基本一倍起)的罚款再加上滞纳金,还要移送公安,虽然刑法修正案取消了虚开专票的死刑,但主要责任人员仍将在刑法上面临极其严厉的惩罚。
还是那句话,来钱快的办法,都写在《中华人民共和国刑法》里了,这些心思万万动不得。
以上。
要进项税额转出,补交增值税,同时补交附加税,成本要调整,补交所得税,补交滞纳金。税款乘以滞纳天数乘以万分之五。
1。纳税人虚开增值税专用发票与税局税务人员没·有什么责任;2。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
1)。有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。2)。
单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
企业有以下情况属于虚开增值税发票:
1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。
标签: 收到虚开的增值税专用发票
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