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支付水电费的增值税税率分别是多少 (支付水电费的增值税税率文件)
发布时间：2024-02-29一、支付水电费的增值税税率分别是多少
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支付水电费的增值税税率：
电费一般纳税人增值税现行税率是%。
水费的增值税税率是9%，一般纳税人也可以按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人增值税征收率是3%。
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔〕号)规定：“三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔〕号)的规定，财税〔〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
二、年电费发票税率是多少
电费发票税率水电费缴纳的增值税税率如下：如果是普通纳税人，自年7月1日起，自来水增值税税率由%简并为%，电费是%。
电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。
同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。
扩展资料：水电费税率的特殊规定：
1、普通纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
3、普通纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局近日发布公告，将此前支持个体工商户复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到年月日。
自年3月1日至5月日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
扩展资料
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中%为中央财政收入，%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
三、水费滞纳金交增值税按什么税率征收
用户水费的滞纳金属按水费税率征收，如果贵公司是按简易办法征收管理的话增值税率适用6%，如果贵公司不是按简易办法征收管理的话还要看贵公司是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人按%，小规模纳税人按3%税率征收。如果贵公司收到的水费滞纳金没有申报纳税的话，税务机关按偷税处理，除追征增值税外还要处%以上，5倍以下的罚款。
四、代收水电费的增值税如何处理
国家税务总局公告年第号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告如下：
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
《物业管理条例》第二条
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
按照现行税收政策，刚刚发布的《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第号）所规定的“收取的自来水水费，按差额适用简易计税办法依3%的征收率计缴增值税”的政策只限于物业管理的纳税人适用。其他（如纯出租不动产的）纳税人是不能适用该项政策的。
扩展资料
财税[]号文附件1第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
按此规定，物业公司收取的水电费，视为代委托方（自来水公司、供电局）收取款项并由委托方以其自身名义开具发票给业主或者租户。目前这一规定存在的操作难点是“代收容易出票难”，物业公司代收很方便，但是水电企业去很难实现将发票开给业主或者租户，主要是因为水表或者电表的登记人与实际使用水电的消费主体不一定一致，而且还有不少电表水表按照门牌号码登记。
参考资料来源：国家税务总局-国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
参考资料来源：国家税务总局-财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
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