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呵呵,用好坏评价这个。进项税转出,对企业而言,等于增加了经营成本,要多交税金,对国家多了税收,好坏你自己评测了。
国家出台这规定的目的就是减少企业避税,但既然是国家法律规定,就要遵守哈,不然税局查到要罚的哦!
当期应交的增值税=本期销项税额-本期进项税额上式中若本期销项税额-本期进项税额0,其差额即为本月应交纳的增值税额;本期销项税额-本期进项税额0,其差额即为留底税额,用于递减下月的销项税额;若本期销项税额-本期进项税额=0,即本月不用纳税。至于“进项税额转出”是指:企业取得的增值税专用发票注明的增值税额(即进项税额)已经抵扣,但按税法规定此进项税不允许抵扣,企业就要将已抵扣的进项税额转出计入相应的成本费用。《增值税暂行条例》规定的不允许抵扣的进项税有:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
理解有错误应交税费-应缴增值税-进项转出 是有贷方余额的,就跟销项税金一样,月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税。这个是三级科目,不需要作分录,最后只要计算出应缴税金借:应交税金-应缴增值税 XXX 贷:银行存款 XXX应交税金-应缴增值税这个科目就没有余额了。
先计入 应交增值税进项税-待认证进项税,认证之后,再转入应交税费-进项税,再从进项转出,转出之后对方科目入相应的费用,比如办公用品采购,
借:管理费用
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
认证之后:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
借:管理费用
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。
借:待处理财产损益_待处理流动资产损益 贷:原材料 应交税金―应缴增值税(进项税额转出)
注意的时:只有由于管理不善等原因造成的毁损,才应当将相应的进项税额转出。
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用。
借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用”科目。
借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损
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