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进项税额转出影响所得税吗 (进项税额转出影响所得税吗)
发布时间：2024-02-29一、进项税额转出影响所得税吗
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呵呵，用好坏评价这个。进项税转出，对企业而言，等于增加了经营成本，要多交税金，对国家多了税收，好坏你自己评测了。
国家出台这规定的目的就是减少企业避税，但既然是国家法律规定，就要遵守哈，不然税局查到要罚的哦！
二、进项税额转出对企业有什么影响?
当期应交的增值税=本期销项税额-本期进项税额上式中若本期销项税额-本期进项税额0，其差额即为本月应交纳的增值税额；本期销项税额-本期进项税额0,其差额即为留底税额，用于递减下月的销项税额；若本期销项税额-本期进项税额=0，即本月不用纳税。至于“进项税额转出”是指:企业取得的增值税专用发票注明的增值税额（即进项税额）已经抵扣，但按税法规定此进项税不允许抵扣，企业就要将已抵扣的进项税额转出计入相应的成本费用。《增值税暂行条例》规定的不允许抵扣的进项税有：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
三、进项转出影响所得税吗
理解有错误应交税费-应缴增值税-进项转出 是有贷方余额的，就跟销项税金一样，月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税。这个是三级科目，不需要作分录，最后只要计算出应缴税金借：应交税金-应缴增值税 XXX 贷：银行存款 XXX应交税金-应缴增值税这个科目就没有余额了。
四、进项税额转出对企业所得税的影响大吗
先计入 应交增值税进项税-待认证进项税，认证之后，再转入应交税费-进项税，再从进项转出，转出之后对方科目入相应的费用，比如办公用品采购，
借：管理费用
应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款
认证之后：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
五、进项税额转出影响损益吗
是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。
借：待处理财产损益_待处理流动资产损益 贷：原材料 应交税金―应缴增值税（进项税额转出）
注意的时：只有由于管理不善等原因造成的毁损，才应当将相应的进项税额转出。
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。
借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。
借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损
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