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留抵进项税额可以这样写分录:
借:应交税费-应交增值税-销项税额,
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额,
借:应交税费-未交增值税,
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,
留抵的在应交税费-未交增值税借方体现。
留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。
上期留底税额会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故:本期应交增值税=--= -
扩展资料
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料:
进项税留抵会计分录
有留抵税额,本月多交的增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
有应交未交增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
1、一般情况下进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。
2、当进项税额留抵金额很大时,符合定连续六个月增量留抵税额大于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元的退税条件以及其他条件时,可以申请留抵退税。不用等到最后才处理。
标签: 进项税留抵是什么意思
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