位置: 工商财税 - 正文

一般纳税人进项税抵扣如何做分录? (是否一般纳税人怎么查)

编辑:rootadmin

一、一般纳税人进项税抵扣如何做分录?

推荐整理分享一般纳税人进项税抵扣如何做分录? (是否一般纳税人怎么查),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:一般纳税人进项税抵扣如何做分录? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

一、一般纳税人本月进项税下月抵扣会计处理如下:

(1)、本月发票认证时:

借:库存商品(或固定资产等科目) 应交税费-待抵扣进项税 贷:银行存款(或应付账款等科目)

(2)、下月可以抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税二、一般纳税人本月进项税下月抵扣的原因: 根据国家税务总局《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定, 第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

第六条 对新办小型商贸批发企业,主管税务机关应在认定办法第九条第(四)款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行;对其他一般纳税人,主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后个工作日内,制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

第七条 导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。

交叉比对结果在下月初打印,辅导期一般纳税人凭主管税务局盖章《交叉比对结果通知书》抵扣上月认证的进项税。

二、小规模税控盘全额抵扣分录?

小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。

三、税控盘全额抵扣的分录怎么做?

税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、一般纳税人

(1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

(2)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时,

借:应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

(1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

(2)支付技术维护费时,

一般纳税人进项税抵扣如何做分录? (是否一般纳税人怎么查)

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

根据财税[]号文规定,自年月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出。

账务处理:根据财税[] 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时,二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

扩展资料

增值税抵扣流程

1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额;

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

3、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、技术维护费可全额抵扣会计分录怎么?

1、实际支付技术维护费时进行以下会计处理:

借记:管理费用

贷记:银行存款

2、进行实际申报抵减增值税应纳税额时进行以下会计处理:

借记:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷记:管理费用

《增值税会计处理规定》第二部分第九条规定:企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。

扩展资料

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第栏“应纳税额”与第栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第栏“应纳税额”与第栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第栏与第栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第栏“本期应纳税额”时,按本期第栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

参考资料来源:

参考资料来源:

五、一般纳税人怎样抵扣?

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税,抵扣的公式为:销项税额=含税收入/1.*%。 纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。 一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,按照进项与销项的差额征税。

六、什么是全额抵扣?

全额抵扣意思是价格(收入部分)和税额都可以抵扣,就是整张票面的价税合计。

可以进行全额抵扣的有税控设备(金税卡、IC卡、读卡器)及其维护费,报税时填写一张系统维护费清单,在增值税表中填列扣减税。

七、一般纳税人买车怎么抵扣?

一般纳税人买车不可以抵扣。

根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣,所以一般纳税人购进应征消费税的小汽车不得抵扣进项税。反之,购买叉车、铲车、吊车、槽罐车、混凝土搅拌车及其它运输车辆等,用于增值税应税项目、非免税项目的,其进项税额可以抵扣。

八、航天信息服务费可以全额抵扣,这个分录怎么做?

纳税人在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第栏“ebee5baa6eed应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第栏“应纳税额”与第栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第栏“应纳税额”与第栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第栏与第栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。   小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第栏“本期应纳税额”时,按本期第栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。   主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。  会计分录 发生时:   借:管理费用—办公费   贷:库存现金(或银行存款)   抵减时:   借:应交税费—增值税(应纳税额减征额),   贷:营业外收入   借:营业外收入   贷:本年利润   这个收入属于财政性补贴收入,不缴所得税。  

九、全额抵扣怎么计算例子?

航天开票服务费就是全额抵扣的,抵元

十、一般纳税人苗木进项怎么抵扣?

购买了苗木,必须取得购买苗木的增值税专用发票,这个很重要,必须取得的是专用发票,只有专用发票上面的税额,才能作为进项税进行抵扣,在取得专用发票的次月上旬,在税务申报前,上税务网勾选上报确认后,才能在税务申报增值税时才能作为进项税进行抵扣。

标签: 是否一般纳税人怎么查

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/389860.html 转载请保留说明!

上一篇:租房完税证明需要什么材料? (租房完税证明需要多长时间内的)

下一篇:外经证怎么核?外经证怎么核销? (外经证怎么核验)

  • 人民大学税务专硕考试科目?(人民大学税务专硕学费)

    人民大学税务专硕考试科目?(人民大学税务专硕学费)

  • 资产负债表其他应付款公式(资产负债表其他流动资产包括什么)

    资产负债表其他应付款公式(资产负债表其他流动资产包括什么)

  • 用个人税票给公司抵税可以吗(个人给公司开税票有没有影响)

    用个人税票给公司抵税可以吗(个人给公司开税票有没有影响)

  • 销货退回发票怎么处理?(发生销货退回增值税专用发票如何处理)

    销货退回发票怎么处理?(发生销货退回增值税专用发票如何处理)

  • 提取本月职福利费都会计分录怎么写?(提取职工福利费计入什么科目)

    提取本月职福利费都会计分录怎么写?(提取职工福利费计入什么科目)

  • 技术服务费结转成本怎么入账?(技术服务结转成本的会计分录)

    技术服务费结转成本怎么入账?(技术服务结转成本的会计分录)

  • 银行卡的概念和分类及交易的基本规定(银行卡的概念和特点)

    银行卡的概念和分类及交易的基本规定(银行卡的概念和特点)

  • 印花税是不是开票就要交的啊?(印花税是发票吗)

    印花税是不是开票就要交的啊?(印花税是发票吗)

  • 财产收购的税务处理

    财产收购的税务处理

  • 合作社开具的免税发票能否抵扣(合作社开具的免税普票计算抵扣)

    合作社开具的免税发票能否抵扣(合作社开具的免税普票计算抵扣)

  • 预收账款税务处理?(预收账款税收政策)

    预收账款税务处理?(预收账款税收政策)

  • 明股实债,实收资本增加如何缴纳印花税?(明股实债和明债实股)

    明股实债,实收资本增加如何缴纳印花税?(明股实债和明债实股)

  • 累积带薪缺勤的账务处理(累积带薪缺勤的例题)

    累积带薪缺勤的账务处理(累积带薪缺勤的例题)

  • 增值税专票跨月作废需要冲红吗(增值税专票跨月但未认证,怎么作废)

    增值税专票跨月作废需要冲红吗(增值税专票跨月但未认证,怎么作废)

  • 外币账户如何设置(外币账户如何设立)

    外币账户如何设置(外币账户如何设立)

  • 小规模纳税人无票收入报增值税吗(小规模纳税人无进项票怎么办)

    小规模纳税人无票收入报增值税吗(小规模纳税人无进项票怎么办)

  • 董事费所得如何计算个人所得税?(董事费收入)

    董事费所得如何计算个人所得税?(董事费收入)

  • 企业主要税收有哪些?(企业有什么税收)

    企业主要税收有哪些?(企业有什么税收)

  • 财务报表报送小类怎么填(财务报表如何看)

    财务报表报送小类怎么填(财务报表如何看)

  • 资本公积怎么核算?(资本公积怎么核算成本)

    资本公积怎么核算?(资本公积怎么核算成本)

  • 电费做其他业务收入的账务处理怎么做?(电费可以计入营业外收入吗)

    电费做其他业务收入的账务处理怎么做?(电费可以计入营业外收入吗)

  • 银行开户用的费用如何入账?(银行开户的费用计入什么科目)

    银行开户用的费用如何入账?(银行开户的费用计入什么科目)

  • 汇算清缴补税的会计分录如何做?(汇算清缴补税的凭证后面需要附件吗)

    汇算清缴补税的会计分录如何做?(汇算清缴补税的凭证后面需要附件吗)

  • 装修费无票支出计入什么科目?(装修费没发票怎么记账)

    装修费无票支出计入什么科目?(装修费没发票怎么记账)

  • 企业收到预付卡销售发票怎么做账?(收到预付卡的发票是否可以报销呢?)

    企业收到预付卡销售发票怎么做账?(收到预付卡的发票是否可以报销呢?)

  • 微信平台的收入提到银行账户如何账务处理?(微信收入构成在哪)

    微信平台的收入提到银行账户如何账务处理?(微信收入构成在哪)

  • 工程款项目的发票能否进固定资产?(工程款项目的发包人是谁)

    工程款项目的发票能否进固定资产?(工程款项目的发包人是谁)

  • 年初建账的基本方法(年初建账考虑要点业务流程是否变化)

    年初建账的基本方法(年初建账考虑要点业务流程是否变化)

  • 山西国家税务网上办税服务厅(国家税务总局山西省税务局app) (山西国家税务网官网)

    山西国家税务网上办税服务厅(国家税务总局山西省税务局app) (山西国家税务网官网)

  • 青岛税务网上办税厅(青岛税务网上办税厅登录) (青岛网上办税服务厅登录)

    青岛税务网上办税厅(青岛税务网上办税厅登录) (青岛网上办税服务厅登录)

  • 如何更改税务信息(怎样修改税务登记信息) (税务系统怎么修改办税人)

    如何更改税务信息(怎样修改税务登记信息) (税务系统怎么修改办税人)

  • 进货增值税税率
  • 汽车保养 美容
  • 公司注册实缴资金能取出吗
  • 客户维护费计入什么科目
  • 利润为负数利润增长率怎么算
  • 一次性就业补助金的领取条件
  • 上一会计年度什么意思
  • 带息负债融资成本
  • 赠与合同收税吗
  • 机动车销售统一专票可以抵扣进项税额吗
  • 装饰行业可否用石灰代替
  • 员工劳动保险赔多少钱
  • 企业收到投资款怎么处理
  • 向银行借款一年是长期还是短期
  • 进项税过期不抵扣怎么写会计分录?
  • 店铺不盈利还开吗
  • 装修改造增值税税率
  • 产权转移书据有哪些
  • 出售二手车税率3%减按2%征收的政策
  • 未确认收货可以评价吗
  • 购入设备超过多少才允许一次性扣除
  • 应收出口退税属于哪个会计科目
  • 固定资产入账的方式
  • 主办会计工作注意什么
  • 最新的小微企业平均寿命
  • Windows XP具有类似于Apple Aqua的秘密主题
  • 如何处理库存差异问题
  • 结转结余会计分录
  • 事业单位长期应付款怎么核销
  • php正则函数内容匹配
  • 工会经费相关问题有哪些
  • 存货盘盈盘亏的会计处理
  • 企业所得税申报更正怎么操作
  • 商业折扣,现金折扣,销售折让的核算特点
  • 帝国cms移动端设置教程
  • 小规模纳税人销售货物税率是多少
  • 长期借款期末需结转吗
  • 资产负债率如何
  • 库存现金的使用限额规定
  • 固定资产评估减值还是升值
  • 劳务总价包干
  • 滴滴电子普通发票能抵扣进项税吗
  • 给员工打了备用金后归还怎么做账
  • 专票 跨年
  • 零余额账户收到国税局退款
  • 公司采购产品赠送给客户会计分录
  • 商场联营扣点的合作方式
  • 期初借款余额计算公式
  • 建账初期账务处理程序
  • 关于数据库的叙述
  • sqlserver高可用集群搭建
  • mysql 连续日期
  • win10 系统内存
  • linux crontab命令详解
  • win7无法启动print spooler服务,错误5
  • Win10预览版怎么变回正式版
  • windows xp怎么清理c盘
  • linux系统基础教程
  • xp电脑小游戏
  • winxp截图快捷命令
  • centos6可用yum源
  • win7系统所有软件打不开
  • win8.1使用
  • linux在vim编辑器中,将光标移动
  • 使用jquery插件的好处
  • nodejs发送post请求socket hand up
  • Unity3d中GridLayoutGroup自适应高度
  • 如何解决eclipse非正常关闭重打开编译代码
  • shell 记录日志
  • for语句的执行过程图解
  • android开发范例实战宝典
  • 汉诺塔游戏教程
  • 获取路径下的文件名
  • javascript基础笔记
  • python3中raw_input的用法
  • 常用的截图方法有哪些
  • 贸易公司的税率多少
  • 车辆购置税查询不到
  • 一季度土地市场
  • 江苏省税务局电话咨询热线
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设