无偿使用的房屋如何缴纳房产税？ (无偿使用的房屋装修如何摊销)

一、无偿使用的房屋如何缴纳房产税？

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　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，对于个人所有的非营业用房产，免征房产税。

　　对于个人无偿将房产提供给企业使用，不符合上述免税规定，应按购房原值扣除%后的余值作为计税依据，缴纳房产税。

　　纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产、房屋的实际使用人为纳税义务人。因此，商品房应由用于生产经营之月起，开始计算交纳房产税。具体方法是，依据我省有关规定，将房产原值一次减除％后的余值，再乘以1.2％的房税税率计算全年应纳房产税。再按各市人民政府的有关规定，分期（月份、季度、半年）缴纳。

二、房屋租金收入缴纳增值税还需缴纳房产税吗？

年4月日，财政部、国家税务总局联合发布《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税[]号)，明确了房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税，自年5月1日起执行。

租金收入(Rental income)，是指租赁经营国有资产的承担人按租赁合同规定向国家缴纳的租金。

租金是承担人在有偿使用和支配国有资产过程中创造的利润的一部分。

租金的多少是根据国有资产价值量的大小、使用效益高低、市场供求状况及市场利率等因素决定的。

从经济性质上讲，租金仍是企业劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的价值的一部分。

三、房屋租赁合同中的房产税怎样缴纳？

房屋出租税收一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元；元以上的，减除%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔〕号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元；元以上的，减除%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

四、个人厂房出租需要缴纳房产税吗？

根据国家税务规定，个人厂房出租也要缴纳税金的。

五、有一自建办公楼，之前是对外出租，按租金%缴纳房产税，现由于各种原因不租赁了，还需缴纳房产税吗？

需要申报缴纳房产税，按照从价计征来缴纳，税率1.2%。

《房产税暂行条例》(国发[]号)第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

第三条规定，房产税依照房产原值一次减除%至%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为%。

六、房屋不满5年房产税怎么缴纳？

房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，其税率实行比例税率

。个税是1%契税是3%如果房子不满5年的情况下还得上5.6%的营业税然后工本费是块钱还有就是转让手续费如果是房改房的话2.5块一平米商品房的话是5块一平米。

　　(一)从价计征(也称从值计征)，是对纳税人自用房产依照房产原值一次减除%后的余值计算缴纳。如没有房产原值作为依据的，由房产所在地的税务机关参考同类房产核定。

　　房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿的“固定资产”科目中记载的房屋造价或原价。对纳税人未按会计制度规定记载的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值。对房产原值明显不合理的，应重新予以评估;对没有房产原值的，由税务机关参考同类房产核定。

　　从价(或从值)计征的，按照房产原值减除%的余值计算，税率为1.2%;其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-%)×1.2%。　　(二)从租计征，是对纳税人出租房产，按照实际取得的租金收入为计税依据计算应纳税额的计算办法，房产租金的收入是包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产租金水平，确定一个标准租金计征房产税。从租计征税率为%，其公式为：应纳税额=租金收入×%。　　相关知识延伸阅：房地产减征、免征房产税规定

　　(1)新建房屋自落成之月份起，免纳3年房地产税。

　　(2)翻修房屋超过新建费用二分之一的，自竣工月份起，免纳2年房地产税。

　　(3)广东省规定：

　　①华侨、侨眷使用侨汇购买或建造的住宅，从发给产权证之日起，免征房产税五年。

　　②外商投资企业新购买或新建落成的房产，自购买或新建落成之月份起，免征房产税三年。

　　③华侨投资企业新购买或新建落成的房产，自购买或新建落成之月份起，免征房产税五年。

　　④经税务机关批准，下列房地产可免征房产税：

　　a.从事农、林、牧业等利润较低的外商投资企业的房产;

　　b.投资于能源、港口码头、机场项目的外商投资企业的房产;

　　c.经财政部批准免税的其它外商投资企业的房产。

七、缴纳房产税

缴纳房产税的必要性和流程

在中国，房地产早已成为人们生活中的重要部分。无论是作为居住还是投资，拥有一套房产是许多人的梦想。然而，随之而来的也是对房产税的缴纳责任。本文将介绍缴纳房产税的必要性和流程，帮助您更好地了解和应对这一税种。

什么是房产税

房产税，是指个人或企业所拥有的房地产财产，按法定比例缴纳给国家的一种税费。房产税的征收旨在调节房地产市场，促进资源的公平配置和社会经济的可持续发展。

根据相关法律规定，房产税是按照不动产的评估值来计税。评估值通常是由国家税务部门或相关机构进行评估，并根据其使用性质、地理位置、市场价格等因素进行综合评定。

缴纳房产税的必要性

缴纳房产税是每个房产所有者的义务和责任，这是一个公民应尽的义务。首先，缴纳房产税是对国家的贡献，是支持公共事业建设的重要来源之一。通过纳税，我们能够为社会提供更好的基础设施和公共服务，提高人民的生活质量。

其次，缴纳房产税也是对房地产市场的调节和管理。随着房地产市场的发展，房价不断上涨，有必要通过征收房产税来调控市场，防止房地产泡沫的出现。通过适量的房产税，可以减少投机性购房和过度投资的情况，保持市场的稳定和健康。

此外，缴纳房产税也是体现个人和企业社会责任的一种方式。作为房产所有者，我们享受到了房产所带来的收益和权益，也应当承担相应的义务和责任。缴纳房产税是我们对社会的回馈和承诺，体现了公平和公正的原则。

缴纳房产税的流程

缴纳房产税的流程相对来说比较简单，但也需要我们高度重视。下面是具体的缴纳流程：

需要注意的是，房产税的征收和缴纳规定可能因地区而异，具体流程和标准还需根据当地税务部门的规定进行操作。

总结

缴纳房产税是每个房产所有者的义务和责任，是对国家和社会的回馈和贡献。通过缴纳房产税，我们能够支持公共事业建设，促进房地产市场的健康发展，以及体现个人和企业的社会责任。

希望本文能够帮助大家更好地了解缴纳房产税的必要性和流程，为您的房产税务管理提供一些参考和指导。在缴纳房产税的过程中，请遵守相关的法律法规并按时缴纳，以确保自己的合法权益和财产安全。

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八、如何看待个人出租房屋缴纳个税新规？

关键看第三点，降低个税的税负了

按以前的做法，住房%，非住房（商铺、写字楼等）%的个人所得税税率，再加上房产税、增值税……税负太高

云南将出租房屋的个人所得税税率统一降到5%，对企业来说，是利好，羊毛出在羊身上，税负降低，租金自然降低

其实云南的做法还不够大气，北京年就将个人出租住房月租金万以下的综合征收率（个税、增值税、房产税等等税费）降为2.5%，万以上4%；非住房万以下7%，万以上%，老低了

九、企业自有的写字楼用于对外出租，房产税按照租金%，一年缴纳两次，请问缴纳房产税账务如何处理？

什么是房产税？哪些人需要缴纳房产税？

房产税法，是指国家制定的调整房产税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。 现行房产税法的基本规范，是年9月日国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂 行条例》（以下简称《房产税暂行条例》）。

征收房产税有利于地方政府筹集财政收入，也有利于加强房产管理。

一、纳税义务人与征税范围

（一）纳税义务人

房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收 的一种财产税。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：

1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人, 包括个体工商户以及其他个人。

2.产权出典的，由承典人纳税。所谓产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料 等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务。这种业务大多 发生于出典人急需用款，但又想保留产权回赎权的情况。承典人向出典人交付一定的典 价之后，在质典期内即获抵押物品的支配权，并可转典。产权的典价一般要低于卖价。 出典人在规定期间内须归还典价的本金和利息，方可赎回出典房屋等的产权。由于在房 屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典 人为纳税人。

3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的, 由房产代管人或者使用人纳税。

所谓租典纠纷，是指产权所有人在房产出典和租赁关系上，与承典人、租赁人发生各种争议，特别是权利和义务的争议悬而未决的。此外还有一些产权归属不清的问题, 也都属于租典纠纷。对租典纠纷尚未解决的房产，规定由代管人或使用人为纳税人，主要目的在于加强征收管理，保证房产税及时入库。

4.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及 纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

（二）征税范围

房产税以房产为征税对象。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）， 能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。房 地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已 使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。具体规定如下：

1.城市是指国务院批准设立的市。

2.县城是指县人民政府所在地的地区。

3.建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。

4.工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准但尚 未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市 人民政府批准。

房产税的征税范围不包括农村，主要是因为农村的房屋，除农副业生产用房外，大部分是农民居住用房。对农村房屋不纳入房产税征税范围，有利于减轻农民负担，繁荣 农村经济，促进农业发展和社会稳定。

哪些人可以不用缴纳房产税？

房产税的税收优惠是根据国家政策需要和纳税人的负担能力制定的。由于房产税属地方税，因此给予地方一定的减免权限，有利于地方因地制宜地处理问题。

目前，房产税的税收优惠政策主要有：

1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。上述人民团体，是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案并由国家拨付行 政事业费的各种社会团体。上述自用的房产，是指这些单位本身的办公用房和公务用房。

需要注意的是，上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房不属于免税范围。

2.由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、 敬老院、文化、体育、艺术等实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。

需要注意的是，由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后， 应征收房产税。

3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房。 公园、名胜古迹自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房。 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆 等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。

4.个人所有非营业用的房产免征房产税。

个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。

对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

5.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

6.从年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

暂免征收房产税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，是指按照 公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房。

7.为支持公共租赁住房（公租房）的建设和运营，对经营公租房的租金收入，免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的， 不得享受免征房产税优惠政策。

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

9.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

.自年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

.凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、 茶炉房、汽车房等临时性房屋，无论是施工企业自行建造还是基建单位出资建造，交施 工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束后，施工企 业将这种临时性房屋交还或者低价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起, 依照规定缴纳房产税。

.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分分别征收或免征房产税。

.自年1月1日至年月日，对为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的高校学生公寓免征房产税。

.自年1月1日至年月日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。

.为推进国有经营性文化事业单位转企改制，对由财政部门拨付事业经费的文化事 业单位转制为企业的，自转制注册之日起5年内对其自用房产免征房产税。年月 日之前已完成转制的企业，自年1月1日起，对其自用房产可继续免征5年房 产税。

.房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但出售前房地产开发企 业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。

.自年1月1日至年月日，对商品储备管理公司及直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税。

.自年6月1日至年月日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自用或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产免征房产税。

.自年1月1日至年月 H,对纳税人及其全资子公司从事大型民 用客机发动机、中大功率民用涡轴涡浆发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产， 免征房产税。

.自年1月1日至年月日，各省、自治区、直辖市人民政府可根 据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人在%的税额幅度内减征房产税。增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的，可叠加享受本 规定的优惠政策。

十、房产出租缴纳的房产税计入什么科目？

出租房屋收入应该计入“其他业务收入”，那么与之相关的房产税则应计入“其他业务支出”。