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种子公司缴税吗？缴什么税？ (种子公司缴税吗多少钱)
编辑：rootadmin一、种子公司缴税吗？缴什么税？
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需要交税，主要涉及增值税及其附加税费、企业所得税等税种。不过，种子行业也有一些免税规定，符合政策规定的，可以免税：
一、制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子；以及制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，都属于农业生产者销售自产农业产品，可免征增值税。
二、对种子公司直接为农业生产提供技术推广、良种供应、植保、配种、试验示范、疫病防治、病虫害防治等，所取得的技术服务或劳务收入，可暂免征企业所得税。
对种子公司经营种子等农业生产资料取得的经营性收入，应按规定征收企业所得税。扩展资料：企业所得税的税率为%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－万元的，税率为%，应纳税所得额3万元以下的，税率为%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为%。
外资企业所得税税率为%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为%，小型微利企业为%，非居民企业为%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，年新的；规定一般企业所得税的税率为%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[]号），通知明确，自年1月1日至年月日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按%计入应纳税所得额，按%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按%的税率征收企业所得税。
二、母公司以土地投资入股子公司，是否涉及增值税和土地增值税？
关于这个问题回答如下：
1.母公司以土地投资入股子公司，相当于出售土地使用权，根据（财税【】号）文件规定，无形资产转让行为应依法申报增值税应税销售额。如果是营改增以前取得的无形资产可以采取增值税简易计税办法计算缴纳增值税，如果是营改增以后取得的土地使用权，增值税一般纳税人按一般计税办法申报缴纳增值税，增值税小规模纳税人按简易计税办法申报缴纳增值税。
2.母公司以土地对子公司进行投资，是一种土地转让行为，根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权及其建筑物、附着物属于以其他方式转让土地使用权的行为，按规定应申报缴纳土地增值税。
3.母公司以土地入股子公司，会计核算属于一种资产处置行为，处置产生的资产处置损益自然记入企业会计利润总额并作为企业所得税应税收入。此外还涉及契税、印花税等税种的计算与申报缴纳。
％控股不涉及
三、母公司无偿划转房地产给子公司用交土地增值税吗？
总公司无偿划转分公司土地使用权，是不涉及交税的。因为，这是总公司法人与自己所设的下属公司的内部事务，不构成法律意义上的纳税前提条件。
土地增值税是指：
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。
征税对象是指：
征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
拓展资料：
转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，及与转让房地产有关的经济收益。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项：
1.取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，未支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补交的出让金；以转让方式得到土地使用权的，未支付的地价款。
2.开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。
3.开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。为了便于计算操作，《细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的%以内计算扣除。
4.旧房及建筑物的评估价格。是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值，并由当地税务机关参考评估机构的评估而确认的价格。
5.与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
6.加计扣除。对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计%的扣除。
《土地增值税暂行条例》第二条规定， 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。
《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔〕6号）第二条规定，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
《重 庆关 于土地增值税若干政策执行问题的公告》第三条第（一）项规定，同一投资主体内部所属企业之间无偿划转(调拨)房地产，不征收土地增值税。“同一投资主体内部所属企业之间”是指母公司与其全资子公司之间;同一公司所属全资子公司之间;自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间。
《重 庆 关于土地增值税若干政策执行问题的公告解读》第七条规定，根据土地增值税条例规定，纳税人转让房地产并取得收入，构成纳税义务。鉴于同一投资主体内部所属企业之间无偿划转（调拨）房地产，以及经县 级以上人民政府或国有资产管理部门批准，按照国 有产权无偿划转管理的相关规定，国有企业、事业单位、国家机关等之间无偿划转房地产，转让方未取得收入，因此不征收土地增值税。同一投资主体内部企业之间的有偿转让、投资（增资）等不属于无偿划转范畴。
综上，公司将房产无偿划转给全资子公司如符合规定的条件，不征收土地增值税。
之了回答：
同一主体内部所属企业之间的无偿划转房地产，不征收土地增值税。
同一投资主体内部所属企业之间是指母公司与其全资子公司之间；同一公司所属全资子公司之间，自然人与其设立的个人独资企业，一人有限公司之间。
所以，母公司无偿划转房地产给子公司是不用交土地增值税的。
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