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小规模纳税人开专票如何交税？ (小规模纳税人开专票)
发布时间：2024-02-29一、小规模纳税人开专票如何交税？
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1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额），没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过万，季度申报的不超过万），则针对开具普票的部分，可以享受免征增值税的优惠，而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。
2、如果小规模纳税人月度销售额（或季度应税销售额）超过增值税免征增值税对应的销售额限额，则不管是开具专票对应的销售额，还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额，均需要正常缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率。
3、特殊情况，本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的，则可以享受免征增值税的优惠，但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。
【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】
二、小规模纳税人可以开专票吗？
国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 年第4号 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）试点范围。
三、小规模纳税人1%优惠可以开专票吗？
今年是疫情期间，所以小规模纳税人可以开1%的增值税专用发票。明年的优惠政策还没有出来，所以今年是可以开的，明年就要看发布的政策了。
四、小规模纳税人可以给小规模纳税人开增值税专票吗？
小规模纳税人给小规模纳税人不需要开具增值税专用发票，普通发票就可以，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。
五、自开专票小规模纳税人如何办理？
1、发票票种、用票量核定及调整
点击“我要办税”-“发票使用”-“发票票种、用票量核定及调整”：
点击业务功能“发票票种、用票量核定及调整”模块进入：
在“发票信息”模块中选择发票种类（如增值税专用发票（中文三联无金额限制版）），填写每次最高领用数量、每月最高领用数量、持票最高数量后保存提交即可：
系统会根据您的申请信息自动审核，审核通过后即可做下一步操作。
2、最高开票限额行政许可
点击“我要办税”-“税务行政许可”-“最高开票限额行政许可”：
点击业务功能“最高开票限额行政许可”模块进入：
进入业务功能“最高开票限额行政许可”，其中：在“申请最高开票限额（增值税专用发票）”选择所需要的限额并且填写申请理由，在税务行政许可申请表中选择证件种类并填写证件号码，其他信息都不用填写，填写完毕后左上角点击保存并提交，等待主管税务机关审核。
六、小规模纳税人自开专票如何申报？
1、登录电子税务局，点击我要办税，再点击税费申报及缴纳。
2、进入税费申报主界面，点击增值税（适用小规模纳税人）后面的填写申报表。
3、页面弹出申报方式，点击申报。
4、进入增值税纳税申报表填写界面，核对税款所属期。小规模纳税人通常按季度申报，比如第一季度就是1至3月份。
5、把申报表往下拉，进入填写界面。小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在：第2栏；小规模纳税人季度收入大于万时，开具的增值税普通发票金额填写在第3栏；申报表的第1栏金额=第1栏+第2栏。
6、小规模纳税人季度收入小于万时，开具的增值税普通发票金额填在第栏。
7、申报表应交的税金，显示在第栏。
8、申报表填写完毕后，点击页面右上角的申报。
9、页面弹出申报提交中，等待一小会儿。之后，页面会弹出提示：已申报成功，小规模纳税人自开专票的申报就完成了。
扩展资料：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模的认定标准
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在%以上。
2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
七、小规模纳税人开专票和普票的区别？
非请自来。
小规模纳税人开增值税专用发票与普通发票区别大着呢，怎么说，咱们一起来看看。
行业类型
我们知道，通常情况下，大部分小规模纳税人只能开具普通发票，只有部分试点行业的才能自行开具专用发票，如住宿业、建筑服务业等。可以说，行业不同或企业类型不同，开具发票也有所不同。
例如，一个主营商品销售的小规模纳税人企业与一个一般纳税人发生交易，如果对方要求开具专用发票，该小规模纳税人是不能自行开具专用发票，只能向税务机关申请代开。
同时，这就引申出另外一个问题，什么问题呢，那是企业及老板最上心的事，即税款的缴纳问题。
税款计缴
这是最大的区别。按现行规定，按月申报的小规模纳税人，月销额不超过万元（季度申报不超过万元）免征增值税。这是有前提的，前提是不能存在有代开（或自行）开具专票。开具专票，不管销售额多少都需要计缴增值税。相反，如果开具普通发票，符合标准可以享受免征增值税。
我想，主要的区别就是这样了。
八、小规模纳税人有哪些行业可以开3%的专票？
小规模纳税人除了出租或者出售不动产、以及劳务派遣差额计税的征收率是5%以外，其他的应征增值税的业务的征收率都是3%。
比如，销售货物、提供修理修配劳务、从事交通运输、提供技术服务、建筑服务、物流辅助服务、文化创意服务、商务辅助服务、鉴证咨询服务、文化体育服务、住宿服务等等，征收率都是3%，可以开具或者向国税局申请代开3%的增值税专用发票。
建筑业、住宿业和鉴证业小规模纳税人达到起征点的，可以自行按照3%征收率开具增值税专用发票。
九、小规模可以开差额专票吗？
不可以的，差额只能开普票。
差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。比如建筑服务差额征收，通过增值税发票管理新系统中正常开票功能， 以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。
十、小规模可以开%专票吗？
不能
小规模纳税人是不能开%的专票的。小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税税率是3%，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。
小规模纳税人只能开具0.5％、１％、1.5％、３％、５％征收率发票，０％、免税、不征税、６％、９％、％税率只能一般纳税人适用。
标签: 小规模纳税人开专票
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