财产保险合同适用的印花税率是多少？ (财产保险合同的种类)

发布时间：2024-02-29

一、财产保险合同适用的印花税率是多少？

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财产保险合同印花税为保险费的千分之一。合同双方均需交纳。附：印花税税率表：六、货物运输合同 0.5‰财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同，财产保险合同印花税为保险费的千分之一。其中，建设工程勘察、设计合同印花税为保险费的0.5‰，购销合同为保险费的0.3‰。进行印花税纳税申报所需的凭证：

1.合同或者具有合同性质的凭证；购销合同、货物运输合同；加工承揽合同、仓储保管合同；建筑工程勘察设计合同、借款合同；建筑安装工程承包合同、财产保险合同；财产租赁合同技术合同等。

2.产权转移书据。

3.营业账簿。

4.权利许可证照。

5.经财政部确定的其他凭证。参考资料

二、印花税率是什么？

税务局有一项税款为印花税，印花税的征收比例即为印花税率

三、什么是印花税？印花税的税率是多少？

印花税：按字面意思解释，印花即印章、图章，即对文件上的图章征税。举个例子，买房子会拿到房产证，上面要盖公章证明此证合法有效，你需要交印花税。

《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于年6月日通过，现予公布，自年7月1日起施行。

一、合同（指书面合同）

1.借款合同

税率：借款金额的万分之零点五

范围：指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同

民法典：第六百六十七条　借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

2.融资租赁合同

税率：租金的万分之零点五

民法典：第七百三十五条　融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

3.买卖合同

税率：价款的万分之三

范围：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）

民法典：第五百九十五条　买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

4.承揽合同

税率：报酬的万分之三

民法典：第七百七十条　承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。

承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

5.建设工程合同

税率：价款的万分之三

民法典：第七百八十八条　建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。

建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。

6.运输合同

税率：运输费用的万分之三

指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）

民法典：第八百零九条　运输合同是承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。

7.技术合同

税率：价款、报酬或者使用费的万分之三

不包括专利权、专有技术使用权转让书据

民法典：第八百四十三条　技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

8.租赁合同

税率：租金的千分之一　　

民法典：第七百零三条　租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

9.保管合同

税率：保管费的千分之一　　

民法典：第八百八十八条　保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。

寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为保管，但是当事人另有约定或者另有交易习惯的除外。

.仓储合同

税率：仓储费的千分之一　　

民法典：第九百零四条　仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。

.财产保险合同

税率：保险费的千分之一

范围：不包括再保险合同

二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割）

1.土地使用权出让书据

税率：价款的万分之五

2.土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让(不包括土地承包经营权和土地经营权转移）税率：价款的万分之五

3.股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

税率：价款的万分之五

4.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

税率：价款的万分之三

三、营业账簿

税率：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五　

四、证券交易

税率：成交金额的千分之一

四、印花税的税率应该怎么算？

印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率有：

1、万分之零点五，应税项目为：借款合同。

2、万分之三，应税项目包括：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。

3、万分之五，应税项目包括：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。

4、千分之一，应税项目包括：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。

定额税率为5元定额税率，应税项目包括：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿

具体计税依据如下表：

合同或凭证计税依据税率购销合同购销金额万分之三加工承揽合同受托方提供原材料的加工、定做合同，材料和加工费分别记载的，分别按购销合同和加工承揽合同贴花；未分别记载的，按全部金额依照加工承揽合同贴花委托方提供原料或主要材料的加工合同，按照合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和，按加工承揽合同贴花万分之五建设工程勘察设计合同收取的费用万分之五建筑安装工程承包合同承包金额万分之三财产租赁合同租赁金额，如果经计算，税额超过1角不足1元的，按1元贴花千分之一货物运输合同运输费金额，但不包括所运货物的金额、装卸费用和保险费用等万分之五仓储保管合同收取的仓储保管费用千分之一借款合同借款金额，有具体规定万分之零点五财产保险合同保险费金额，不包括所保财产的金额千分之一技术合同合同所载的价款、报酬或使用费（不含研究开发经费）万分之三产权转移书据所载金额万分之五营业账簿【提示】自年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项合计金额万分之五其他账簿按件计税每件5元权利、许可证照按件计税每件5元

五、印花税税率是多少？

我国现行印花税采用比例税率和定额税率两种。

比例税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.‰四档。按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。

适用定额税率的权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件征收固定税额，单位税额均为每件5元。

六、房租合同印花税的税率是多少？

房屋租赁合同，按照《印花税暂行条例》规定，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税，税率为：按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。

七、房屋租赁合同的印花税率如何计算？

1.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第号)《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”

说明：年1月1日至年月日，小规模纳税人减半征收印花税。

2.《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[]号）规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

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八、证券印花税税率是多少？

目前我国A股证券印花税是0.1%且单向征收(卖出时征收)

九、股权转让印花税税率？

一、转让股权印花税税率

1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花，纳税时间为合同签订当日。

2、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。