个人外汇收入要交税？ (个人外汇收入申报)

一、个人外汇收入要交税？

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1、需要代扣开发者的个人所得税，按照劳务报酬所得，适用比例税率，税率为%。每次收入不超过4,元的，减除费用元；4,元以上的，减除%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过,元。对前款应纳税所得额超过,元至,元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成 ，%税率，速算扣除数

;超过,元的部分，加征十成，%税率,速算扣除数

。

2、开发者可以向国税局申请代开增值税普通发票，税率3%（还要加附税：教育附加、地方教育附加、城市建设维护税）；

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)附件一：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条规定：个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。第五十条规定：增值税起征点幅度如下:(一)按期纳税的，为月销售额-

元(含本数)。(二)按次纳税的，为每次(日)销售额-元(含本数)。

同时，财政部和国家税务总局发布增值税小微企业税收优惠政策，增值税小规模企业月销售额不超过3万，季度不超过9万，免征增值税（优惠政策目前延续至年月号）。

财税〔〕号，对财税〔〕号部分条款进行更新，作废部分条款，对 财税〔〕号文中、条款未说明，条款继续有效。

所以个人代开增值税普通发票3万以下免税。可以享受销售额月度不超过3万、季度不超过9万免税的优惠政策。

3、附加税：教育附加3%、地方教育附加2%、城市建设维护税（城市7%，县城和镇5%，乡村1%））。

4、如果企业支付开发费用为：，假设在城市。

不含税收入：/（1+3%）=.，

增值税=/(1+3%)*3%=.；--如果是按月超过3万全额纳税.，如果按照季度则不超。目前增值税申报大部分都按照季度了，所以增值税应为0。

附加税=.*（7%+3%+2%）=.元；--附加税跟主税增值税走，增值税免，附加税也免

企业代扣个人所得税：.×（1-%）×%-=.

综上，个人，主要的税还是个人所得税。增值税是可以合理避税的。

二、个人所得税新规

法律分析：个人所得税的新规定主要包括：将部分原来按“其他所得”征税的项目调整为按“偶然所得”的项目征税，将税收递延型商业养老保险的养老金收入所征税款由计入“其他所得”项目调整为计入“工资、薪金所得”项目；同时相应地废止了某些先前的文件或文件条款。关于个税的新规定也涉及因为疫情原因，国家税务总局出台的有关个人所得税的优惠政策等。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

三、请教关于个人所得税如何扣除？

个人所得税扣除标准为：1、子女教育一般按照每个子女每月元的标准进行定额扣除，父母可选择由其中一人作%扣除，也可以选择由双方各按%进行扣除。2、属于继续教育学历的，按每月元进行定额扣除；如果是职业资格教育的，在取得相关证书的当年，按元进行定额的扣除。3、在实际发生房屋贷款利息的年度，按每月元标准进行定额扣除。4、住房可按城市的不同，分别可按照元、元、元三个标准进行定额扣除。5、大病医疗个人负担如果累计超过元的部分，则由纳税人在办理年度清缴时，在元的限额内根据实际进行实扣。6、年满周岁父母，及子女均已去世的年满岁的祖父母、外祖父母，如赡养人是独生子女的，可按每月元的标准进行定额扣除；如非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月元的额度，每人分摊的额度不可超过每月元。

据了解，工资、薪金所得属于“综合所得”范围，因此，具体的个税计算公式如下：以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%（分级计算税率）。情况一：工资元，没有专项扣除及专项附加扣除（元*-元）*%-=元换算下来，一个月纳税元情况二：工资元，没有专项扣除及专项附加扣除（元*-元）*%-=元换算下来，一个月纳税元个税管家提醒，如果没有“三险一金”等专项扣除、子女教育、赡养老人等专项附加扣除项目的话，工资－以上缴纳个人所得税还是蛮多的。建议可以对照专项附加扣除政策，看看自己有没有满足条件的，可以将专项附加扣除项目增加上，有利于降低个税。

9月1日起个税起征点上调至，，，，，，实际取得的工资、薪金所得，均应适用原税法的减除费用标准和税率表。

级数

应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过元的

5

2

超过元至2,元的部分

3

超过2,元至5,元的部分

4

超过5,元至,元的部分

5

超过,元至,元的部分

1,

6

超过,元至,元的部分

3,

7

超过,元至,元的部分

6,

8

超过,元至,元的部分

,

9

超过,元的部分

,

一、个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

二、工资薪金个人所得税计算

(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额元/月，为应纳税所得额，按5%至%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

(二)计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税额=工资薪金收入--“三险一金”

(三)工资、薪金不含税收入适用税率表

级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过元的部分 5 0

2 超过元至元的部分

3 超过元至元的部分

4 超过元至元的部分

5 超过元至元的部分

6 超过元至元的部分

7 超过元至元的部分

8 超过元至元的部分

9 超过元的部分

劳动者的个人所得税是由公司代扣代缴的。劳动者需要缴纳的个人所得税=（工资总额-五险一金-）×税率-速算扣除数。而税率是百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

年个人所得税起征点是元，按照工资的收入标准不同并适用不同的个人所得税税率。

如工资范围在1-元之间的，包括元，不需要缴纳个人所得税，但是工资在元以上（不含元）的需要按税率标准缴纳个人所得税。

随着我国个人所得税相关条款的改革，个人所得税的扣费方式、比例也发生了变化，很多朋友不知道如何计算个人所得税，也不知道如何扣，本期文章就说说关于“个人所得税”的那点事。

正常来讲，当个人的月收入超过元、年收入超过6万元时，就需要缴纳个人所得税，但这只是指“在同一家企业或机构工作期间”才会扣个人所得税，如果自己作为个体工商户或自由职业者，自己的不涉及到“工资”的问题，可能就不会扣个人所得税，或者会按照“劳动报酬所得税”进行扣税，但这是另外一回事，今天咱们就说“职场人是如何扣税”的。

假设我们在某一家企业或机构工作，签订了劳动合同，且工作比较稳定，当自己月收入不足元，年收入不足6万元时，是不需要缴纳个人所得税的，当自己的月收入超过这个标准以后，就必须要扣税，而这个扣税是企业代扣，然后企业再通过专用的软件申报、提交给税务部门。但扣个人所得税的标准并非一层不变，随着个人收入的增加，缴纳的个人所得税比例也是不同的。

假设A君年的年收入为9.6万元，因为年收入6万元是不需要扣税的，而根据相关规定分析，年薪9.6万元以内是需要按照3%的比例扣除个人所得税，但这里面存在一个“计费基础”，它指的是不扣税的部分，也就是起征点是“超过6万元”的部分。简单点说，当个人的年收入介于6万至9.6万之间时，最高需要缴纳元的个人所得税。

当自己的年收入超过万时，需要缴纳的个人所得税税率为%。但如果需要缴纳其他税费，可能就不需要扣个人所得税了。