先征后返的增值税税款缴纳企业所得税吗？ (先征后返的增值税计入哪个科目)

发布时间：2024-02-29

一、先征后返的增值税税款缴纳企业所得税吗？

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先征后返又称“先征后退”，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。

国家为了支持残疾人就业，对满足国家要求条件的福利企业增值税实行先征后返，收到增值税返款税款时要记入：营业外收入-补贴收入，借：银行存款等科目贷：营业外收入----补贴收入计算所得税时要计算到企业的利润总额中去，就是平时所说的免增值税不免所得税。福利企业所得税返还无需再计算所得税，否则形成循环计算。

二、土地增值税可以所得税税前扣除吗？

谢邀税前扣除，涉及到税种有企业所得税、个人所得税、土地增值税和房产税等，主要是指你在申报缴纳这些税种涉及的税款是，税法规定允许你采用收入减去一定的扣除项目金额得出一个计税依据，用这个计税依据乘以相应的税率得出要交的税款。这个可以减去的扣除项目金额的这个内容就叫做税前扣除，字面理解就是在你计算缴纳税款前可以从收入中扣减出来的数据金额。

三、增值税、附加税、土地使用税、印花税、企业所得税计算关系？

1、增值税

增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

2、企业所得税

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，年新的《中华人民共和国所得税法》；规定一般企业所得税的税率为%。

3、城建税

公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

4、教育税附加

计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%

计费依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费依据。

5、印花税

应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

四、增值税与企业所得税的区别？

　　增值税属于“流转税”类范畴内的税种，是对产品销售和服务性收入征收的，它包括，增值税、营业税、城市维护建设税、关税。例如：按照企业销售额征收的增值税该企业实现销售万元，税务局核定的增值税率%，应纳税额是万元，即： * % = 万元。

　　企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种，是对纳税人收益额征收的。例如：企业本期实现利润万元、所得税率% ，应交所得税就是万元，万元 * % = 万元。

　　增值税是按照营业收入和服务收入征收，而所得税是按照企业实现利润征收，征收的时点不同，分别在销售环节与利润分配环节；税率不同，分别是%和%；计算纳税的基数不同，分别是销售额与利润额等等。

　　1、增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

　　2、增值税是消费者负担的一种流转税，企业所得税是由企业本身负担的。

　　3、增值税是对产品流转过程中增值部分征税的，而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

　　4、增值税是由国税征收的，企业所得税国税、地税各征一部分。

五、增值税和企业所得税怎么计算？

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*%*%=利润总额*%；利润总额在3万元以上，万元以下的，所得税＝利润总额*%；利润总额在万元以上的，所得税＝利润总额*%。一、从年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是%，优惠税率是%。二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*%-本年度以前月（季度）已纳所得税。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*%。

三、计提分录如下：

借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款所得税=（收入-成本-费用-税金）*%。四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

六、土地增值税可否在所得税前扣除？

企业所得税汇算清缴时，如果是预缴的土地增值税，是可以税前扣除的----《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[]号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。根据上述规定，房地产开发企业在项目清算前，按转让房地产取得的收入预缴的土地增值税，属于房地产企业发生的税金。预缴的土地增值税可在预缴年度税前扣除。