外贸企业出口退税如何计算？ (外贸企业出口退税流程及账务处理)

一、外贸企业出口退税如何计算？

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例如采购商品万，销售价格万。均不含增值税，不考虑其他因素。

如果在国内销售，收取的价款是*1.=.7万。

出口时，你只能取得万价款。

免的是增值税销项税额。即不用缴纳*0.=.7万 增值税销项税额。

退得是增值税进项税额。你采购商品支付万，其中退给你的是万进项税中的部分。

退给你*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是万。

还有不懂追问

二、外贸企业出口退税怎么算？

例如采购商品万，销售价格万。均不含增值税，不考虑其他因素。

如果在国内销售，收取的价款是*1.=.7万。

出口时，你只能取得万价款。

免的是增值税销项税额。即不用缴纳*0.=.7万 增值税销项税额。

退得是增值税进项税额。你采购商品支付万，其中退给你的是万进项税中的部分。

退给你*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是万。

还有不懂追问

三、外贸企业出口退税出口明细申报表里面数据怎么删除？

如果没有正式申报，但已做确认，需要先撤销本次申报，然后在出口明细录入里删除如果是已正式申报，需要做转待申报或者数据调整，但这个是需要根据专管员的要求来做的

四、外贸企业出口退税货物何时确认收入？

收到美金时可以确认收入啦 借：银行存款 美金*记张汇率 贷：预收账款 借：预收账款 美金*记张汇率 贷：主营业务收入 当支付货款给工厂时，结转成本 借：主营业务成本 应收出口退税 贷：预付账款 （此金额为支付给工厂款）

五、外贸企业出口退税软件更新时忘记备份旧数据全没了？

可以备份的啊，打开8.0工具栏里有个系统维护，进去后点系统数据备份，系统会将8.0的数据导出一个盘里。再打开9.0，系统维护下，点系统备份数据导入，即可把资料导入。另还要在9.0系统维护下，系统配置里把自己公司的资料全部录入即可。我就是这样升级的，8月份的开始顺利完成了。

（楼上的鬼故事很恐怖，怎能在这里发无关标题的信息，可恶！）

六、外贸企业，出口退税，发生退运怎么处理？

（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料： 　　①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 　　②出口发票（外贸企业不需提供）； 　　③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）； 　　④主管税务机关要求报送的其他资料。 　　在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明: 　　进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。 　　（2）外贸企业退运时的账务处理： 　　冲减退运收入： 　　借：应收外汇账款（红字） 　　贷：主营业务收入－出口收入（红字） 　　借：主营业务成本（红字） 　　贷：库存商品（红字） 　　借：主营业务成本（征退税率之差） 　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（征退税率之差） 　　对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录： 　　借：应交税费－应交增值税（出口退税） 　　主营业务成本（消费税退税） 　　贷：银行存款

七、基于如下数据，如何算出出口退税率？

出口退税率是由税务总局定的，每件商品都有固定的出口退税率，每年底海关会进行相应的商品码的调整，调整之后税务总局再根据新的商品码调整退税率，这个不是根据企业来决定的，建议上网找一下最新的商品码库和退税率表。

八、外贸企业出口退税是否缴附加税费？

出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。 出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。 根据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》： 为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，现就留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加问题通知如下： 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

九、外贸企业出口退税申报期限是如何规定的？

一是“天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起天内办理认证手续。

二是“天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“天”。出口企业必须在货物报关出口之日起天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

十、外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些？

出口退税办税详细流程：

一、办理出口货物退（免）税认定：

出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入 出口退税 管理。

二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。

三、确认出口销售收入

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 （出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

四、出口退（免）税申报

（一）外贸企业退（免）税申报 。

1、 发票 认证：取得 增值税 专用发票后日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证。

2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报。

（二）生产企业退（免）税申报。

1、免税申报：

1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。

2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”；如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料；

2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月日前。

五、领取退税审批 通知 单。

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

三、确认出口销售收入。

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

五、领取退税审批通知单。

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。