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建筑企业个人所得税代扣代缴？ (建筑企业个人所得税管理办法)

发布时间：2024-02-29

一、建筑企业个人所得税代扣代缴？

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(一)代扣代缴营业税的会计处理

根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。

1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录

借：应付帐款--×××单位

贷：应交税费--应交营业税

借：应交税费--应交营业税

贷：银行存款

(二)代扣代缴个人所得税的会计处理

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

二、建筑企业外地施工个人所得税如何缴纳？

一、按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

1、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

2、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

3、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

4、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

二、根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告年第号)规定：

1、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

2、总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

三、外经证预交税款，在异地预交的个人所得税，怎么做账？

要先补计提个人所得税

如果你是管理层人员工资

借：管理费用-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

如果是销售人员工资

借：销售费用-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

如果是车间人员工资

借：制造费用-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

四、建筑企业预交增值税是按合同金额还是开发票金额？

建筑企业预交增值税是按合同金额的不含税金额，也就是开发票金额（结算金额）

五、外省企业在上海建筑业增值税新项目如何预交2%？

第一步：在机构所在地主管税务机关开具《外出经营税收管理证明单》，带上合同一起到上海工程所在地主管税局办理报验登记；

第二步：工程完工到上海工程所在地主管税局办理工程结算税款预交。根据财税【】号规定：一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

因此，贵公司如果是一般纳税人，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+%)×2%

预缴税款时，需提交以下资料：

　　（一）《增值税预缴税款表》；

　　（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

　　（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；

　　（四）从分包方取得的发票原件及复印件。

第三步：预交2%增值税后，会机构所在地主管税务机关进行纳税申报，并开具增值税发票。

六、建筑工程企业的个人所得税如何交？

如果你说的是劳务所得那就按%缴纳个税，一下减去，按%缴纳，以上乘以%按%缴纳，超过，按%缴纳，最后减去元，超过的按%缴纳，最后减去元。

七、山东个人所得税减免政策？

山东政策，纳税人取得综合所得，年应纳个人所得税减征额不超过元；纳税人取得经营所得，年应纳个人所得税减征额不超过元；纳税人同时取得综合所得和经营所得的，由纳税人选择其中一个所得项目享受减征政策，不重复享受。纳税人同时有残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，由纳税人选择其中一种身份享受减征政策，不重复享受；因自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限。

八、企业分红个人所得税？

股东分红缴纳%的个人所得税，其计税额按照所得金额来进行计算。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

九、个人所得税可以抵扣企业税吗？

不可以。《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔〕号）第三项规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。根据上述规定，企业为个人所负担的个人所得税，不得在企业所得税前扣除。