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如果增值税专用缴款书是开具给代理方的,代理方按照规定征收增值税,同时凭海关开具给代理方的海关增值税专用缴款书抵扣增值税,委托方不允许使用该缴款书抵扣税款。 对对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称,即,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则,不予抵扣进项税款。
纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
不能抵扣
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费进货物或者应税劳务。
2、非正常损失的购进货物及相关的购进货物或者应税劳务;
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
4.国务院财政、税务主管规定的纳税人自用的消费品;1-4项规定的货物的运输费和销售免税货物的运输费用。
非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产动产在建工程。
借:长期待摊费用-装修费
贷:现金或相关科目
从次月起在不少于3年的时间销。
借:制造费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
可以。
纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证;
软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可;
海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载;
1、国家税务总局网站——下载服务中心——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载;
2、网上申报——登陆——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。
3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。
4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过天。
进口设备合同在签订五天内要到税局务案,才能抵扣进项,还有,进口的增值税进项要先比对才能抵扣,海关完税凭证根据 增殖税暂行条例 第八条规定:从海关取得的完税凭证上注明的增殖税额 准予从销项税中抵扣。国税函[]号中,"增值税一股纳税人取得的年2月1日以后开具的海关完税凭证,应当在开具之日起天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,愈期不得抵扣进项税额"
进口车在海关需要做检测,要看车型和批准文件一样了吗
一、外购的生产用原材料发生非常损失,应将原记入的增值税进项税额转出,不能抵扣。会计分录为:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、解释
1、按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、要注意的是这里的“非正常损失”的含义,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。是人为造成的,如火灾。如果是由于地震、洪水、台风等不可抗拒的自然灾害造成的损失,增值税不需要处理。
海关进口增值税专用缴款书,认证抵扣如下: 海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证; 软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可; 海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载; 1、国家税务总局网站——下载服务中心——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载; 2、网上申报——登陆——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。
3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。 4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过天。 2、海关进口增值税专用缴款书,申报时填写如下: 在填写申报表时,在表二有一栏专门的是海关的,还有单独一张表是海关的,填写好了即可。1、销售柴油的单位如果是增值税小规模纳税人,可以并只能开具征收率(注意不是税率)为3%的普通发票,不能开具增值税专用发票的。
2、举个例子:某小规模纳税人销售柴油,开具普通发票,注明款项为元,其增值税额为/1.*3%=.元:
借:银行存款等
贷:主营业务收入 .
应交税费-应交增值税 .
标签: 在进口环节海关代征的税种有
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