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重大税务案件审理流程(重大税务案件管理办法) (重大税务案件审理办法51号令)

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1. 重大税务案件管理办法

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可以:

1、公安机关行使的是刑事侦查权,税务机关行使的行政处罚权,二者并不冲突。

2、根据一事不再罚原则,两次以上的罚款是不允许的,但仅指罚款而已。公安机关对这样的案件是没有罚款权的。法律依据的话……目前没有法律法规和司法解释规定对这种情形不能罚款,因此,只要税务对涉税案件进行处罚有明确的法律规定即可

2. 重大税务案件具体标准

税务评估一般看当年的,稽查现在基本是一查前两年(有特殊情况的可能更长:如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等)。

税务局查账一般分两种情况:一种是国税查帐,另一种是地税局查帐,这两者查帐内容有所不同,各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的,主要检查增值税的计交情况:

查账具体内容包括:

1.本年度的销售收入

2.销项税额分月总计

3.进项税额分月总计

4.进项税额转出数的分月总计

5.是否有留抵税额

6.本年度应交增值税

7.本年度已交增值税

8.是否有欠交现象

9.每个月的进项抵扣联、表

.每个月的发票使用明细表

.每个月的应交增值税申报表

.计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)

.看一下去年全年的税负率

.如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账,主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:

查账具体内容包括:

1.根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:

①、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)

②、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;

③、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.%,低于这个标准可按实列支)

④、供销人员实行费用包干的,按工资%、差旅费%、业务费%的比例进行分解并分别进行税前扣除

⑤、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支

⑥、业务宣传问题:没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除

⑦、劳保用品:劳保服装按照不超过/年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可

⑧、业务费开支是否超过标准?

⑨、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?

⑩、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

2.其他小税种的计交情况:

包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务查账的追溯期一般是三年,特殊情况下,可以延长至五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

3. 重大税收案件管理办法

(1)办公室

拟订本系统年度工作计划、有关工作制度及长远发展规划;处理局机关日常政务,组织起草和审核重要文稿;负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作;承担面向社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作;承办网站运行和维护工作;组织税收科研、学术交流和科研成果的鉴定、评选、推广及奖励工作;负责本系统目标管理考核及督查督办工作;组织实施综合行政管理信息系统的日常维护工作;办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项;协助局领导对有关工作进行综合协调。

(2)政策法规处

组织落实综合性税收政策;负责有关政策法规的调查研究和宣传培训;负责贯彻、建立和推行规范税收执法的规章、制度;承担机关有关规范性文件合法性审核工作;承办局外综合性税收政策文件会办工作;承担重大税收案件审理工作;办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件;组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查,承担税收执法质量考核工作;配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作。

(3)货物和劳务税处

组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法;指导有关税种的日常管理、日常检查;承担增值税专用发票的管理工作;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作;负责金税工程流转税业务的管理、推广应用及认证报税、数据采集、稽核管理工作。

(4)所得税处

组织实施企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金(费)等征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

(5)收入核算处

牵头编制年度税收计划、出口退(免)税计划,分配下达年度免抵调库计划;监督检查税款缴、退库情况;开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作;承担税收收入数据的综合管理应用工作;负责税款缓缴、呆帐税金、死欠税款核销管理工作。

(6)纳税服务处

组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作;组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;指导税收争议的调解;承担热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作;负责税务代理工作的监督、管理、指导。

(7)办税服务厅

负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项,具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法(宣传)公告、金税发售、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等工作。

(8)征收管理处

组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体操作办法;组织实施综合性纳税评估办法,承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;承担税务登记、纳税申报、税控器具推广应用等方面的相关工作;组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度;负责社会性协税护税及协助司法机关打击伪造、倒卖、盗窃普通发票等违法活动;负责日常税源基础管理、日常管理性检查及其综合制度、办法的制定。

(9)财务管理处

组织实施会计核算、会计基础规范工作,分析考核征税成本;组织实施国库集中支付工作,办理具体支付事项;承担本系统基本建设、资产管理、政府采购、着装管理工作;组织实施财务管理和监督、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。

()人事教育处

组织落实干部人事管理制度;承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作;承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督工作;监督检查本系统执行干部人事规章制度情况;拟订年度巡视工作计划,组织开展巡视工作;管理机关和系统外事工作。

组织实施机关和系统精神文明建设、税务文化建设和基层建设;拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划,开展培训质量考核与评估。

重大税务案件审理流程(重大税务案件管理办法) (重大税务案件审理办法51号令)

()监察室

组织落实纪律检查、行政监察工作制度,拟订具体实施办法;监督检查下一级领导班子及其成员贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况;负责本系统各级国税机关及工作人员贯彻执行党和国家的路线方针及有关法律、法规、政策情况的监督检查;组织协调本系统的党风廉政建设和反腐败工作;受理对本系统工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉;查处本系统工作人员违法违纪案件及其他重要案件;开展执法监察和纠风工作。

()大企业和国际税务管理处

承担对大型企业提供纳税服务工作;承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作;承办汇总(合并)纳税企业税收日常检查的有关工作;承担有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的具体执行工作;组织实施特别纳税调整工作,解释和处理具体业务问题。

()进出口税收管理处

组织实施进出口贸易税收管理工作,拟订税收管理具体实施办法;承担出口货物退免税的审核审批、年终清算工作;组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查;配合有关部门开展反骗税工作。

机关党委办公室 负责机关和直属单位的党群工作;组织实施机关和系统思想政治工作;承担入党积极分子的教育培训考察工作及发展党员工作;指导系统党建、工会、共青团、妇委会工作。

离退休干部处 承担机关离退休干部的服务和管理工作,指导本系统离退休干部工作,挂靠人事教育处,机构级别为正科级。

4. 重大税务案件的审理范围

不会!

公安局是负责社会公共治安的机构,不负责管理企业的经营情况!

让公安局去查企业的经营范围,那就是牛头不对马嘴。

对企业经营范围进行管理的是工商局!各地工商局专业负责企业的经营范围和具体经营。

在工商局注册营业执照,就是工商局干的事!超出了经营单位,会受到工商局的查处。

5. 重大税务案件管理办法最新

《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》第 三十七条规定:“调查中,若发现违纪党员同时又触犯刑律,应适时将案件材料移送有关司法机关处理。”《中华人民共和 国行政监察法》第四十四条规定:“监察机关在办理监察事 项中,发现所调查的事项不属于监察机关职责范围内的,应当移送有处理权的单位处理;涉嫌犯罪的,应当移送司法机 关依法处理。

”《监察机关调查处理政纪案件办法》第四十三 条第(六)项规定“认为需要由其他机关给予处理的,移送有关机关处理”。移送案件是纪检监察机关根据有关法律法规规定,按照 职能分工的原则,将已经立案审查、处理,认为还需要由其他行政机关进行行政处罚、司法机关追究刑事责任或应由其 他主管机关作出处理的案件,移送有管辖权和处理权的机关 处理。

一般包括以下情况:(1)纪检监察机关在办理案件 中,发现审查的事项涉及自己管辖的对象,应当移送有处理 权的机关处理。(2)纪检监察机关在办理案件中,发现审查 的事项虽然涉及自己管辖的对象,但是根据法律、法规的规 定,应当由其他机关处理而不是由纪检监察机关处理的,应当移送有处理权的机关处理。

(3)纪检监察机关在办理案件 中,发现所审查的事项应当由纪检监察机关处理,同时又须 由其他有关机关处理的,纪检监察机关可在处理完毕后,再移送有关机关处理。如被审查人违反治安管理规定的案件,纪检监察机关在依照党内法规和行政法律、法规给予相应的 纪律处分后,涉及诸如罚款、没收违法所得等行政处罚就要由公安机关处理。

(4)纪检监察机关在办理案件中,发现被 审查人涉嫌犯罪的,应当适时移交司法机关处理。

6. 重大税务案件管理办法存在的问题

税政法规股工作职责

一、负责本局税收规范性文件会签,与外单位有关文件会办;税收规范性文件清理、备案、审查工作;

二、负责税收政策法规税收业务培训工作;配合相关部门做好税收政策法规普及宣传、公告;

三、负责组织税收执法检查工作,落实执法责任制;

四、负责组织重大税务案件的处罚听证、审理工作;

五、负责名种流转税种政策的贯彻落实工作;

六、负责享受流转税优惠政策、增值税一般纳税人资格的认定、年审及减免税的审批、取消定理;

七、负责企业所得税和储蓄存款利息个人所得税政策的贯彻落实工作;

八、负责组织企业所得税年度汇算清缴工作;

九、负责享受所得税优惠政策的资格认定、年审和取消管理;

十、负责企业所得税减免及有关涉税事项的审核审批及呈报工作;

十一、负责企业所得税征收方式鉴定管理、分类管理、核定征收管理及重点税源企业监控管理;

十二、负责涉外税收、国际税务、出口退税政策的贯彻落实,以及组织宣传、辅导、培训工作;

十三、负责 生产企业自营(委托)出口货物“免、抵、退”税的初审;

十四、负责对出口企业进行日常检查、审核疑点调查、退税评估及预警监控管理;

十五、负责定期向征税部门提供应征税出口货物信息,并将征税情况反馈给上级退税部门;

十六、负责对出口货物税收函进行实地核查和回函;

税政法规股工作职责

1、负责国税征管各个税种税收政策的传达及贯彻落实工作;

2、负责税收政策法规的培训工作,配合相关部门做好税收政策法规普及宣传;

3、负责增值税、企业所得税、车购税、利息税的税收优惠管理,负责企业所得税征收方式鉴定管理;

4、负责增值税防伪税控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统、增值税专用发票稽核系统、增值税专用发票协查系统、税收执法管理信息系统考核子系统、出口退税申报审核系统和出口税收函调系统运行的组织管理协调工作;

5、负责防伪税控系统最高开票限额的审批行政许可;

6、负责增值税年度资料普查及其他专项调查工作;

7、负责消费税计税价格的调查、采集、审核和报批;

8、负责指导车购税收征管、车价信息采集管理和车购税异常发票管理等相关工作;

9、负责组织流转税的年度结算和企业所得税年度汇算清缴;

、负责增值税、消费税、企业所得税纳税评估工作的政策

指导;

、负责出口企业退(免)税的初审;

、负责对出口货物税收函调进行实地核查和回函;

、负责涉外税务审计和出口退税评估的指导工作;

、负责组织预提所得税征收、监管工作;

、负责国际反避税调查及国际税务情报交换工作;

、负责组织税收执法检查工作,落实执法责任制;

、负责重大税务案件的审理、处罚听证工作,负责税务行政复议、行政诉讼、行政赔偿工作;

、负责税法公告、执法公示、税务行政许可的指导、监督工作;

、负责CTAIS2.0中违法案件的审查及其它信息工作;

、负责税收执法资格认证管理;

、负责县局税收规范性文件会签,与外单位有关文件会办,负责税收规范性文件清理、备案、审查工作;

、负责两个质量考核办法中列明由法规股负责的指标数据的督导工作;

、负责完成市局流转税科、所得税科、政策法规科、涉外科布置的其他工作和有关总结报表材料的报送;

、认真完成好领导交办的其他工作。

7. 重大税务案件审理工作规程

关于乔德乾刑事案件是指发生在中国大陆的一起著名的命案,也被称为“南京红衣女子杀人案”或“南京东路英语教师杀人案”。该案件发生于年3月日晚,在上海市黄浦区南京东路一家外资企业公寓内,一名年轻女子被残忍杀害。

经过调查和侦破,警方最终锁定了嫌疑人乔德乾。乔德乾是一名职业翻译,曾在美国留学多年。他曾与死者有过短暂的恋爱关系,但后来因感情问题分手并心生怨恨。据悉,乔德乾作案时身着红色外套,并将死者剖开取走了内脏。

乔德乾被抓获后,经过法院审理,最终于年3月日被判处死刑,缓期两年执行。年3月日,乔德乾被执行死刑。

这起案件引起了广泛的社会关注和讨论,并成为中国司法史上的重要案例之一。

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