对于进料加工来说，进口和出口环节的增值税和关税应该怎样缴纳？ (简述进料加工对中国的意义)

一、对于进料加工来说，进口和出口环节的增值税和关税应该怎样缴纳？

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进料加工增值税：进料加工业务进口料件一般是免征增值税的，出口时免税进口料件这部分对应的进项税额是不存在退还的，所以我们在计算免抵退税时，要计算一个免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额。

进料加工关税：按加工后复出口的数量免征进口关税，出口时这部分材料免征出口关税。

二、购进其他单位处置的旧设备，税率2%,再卖出,如何缴税

一、根据国家税务总局公告年第1号 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票:

1、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

2、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

二、单位按下列方法计算征收增值税，不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票。

应交增值税=含税销售额（旧设备）/（1+4%）*4%/2（一般纳税人）

应交增值税=含税销售额（旧设备）/（1+3%）*3%/2（小规模纳税人）

如：某一般纳税人销售购进未抵扣已使用旧设备元，开具了普通发票。

借：银行存款等

贷：固定资产清理 .

应交税费-应交增值税（销项税额）.

借：应交税费-应交增值税（减免税款）.

贷：营业外收入 .

上交增值税为：.-.=.元。

三、根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔〕号)第一条规定，《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔〕9号)

第二条中按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税调整为按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费―未交增值税

贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费―应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费―未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

1、根据国家税务总局公告年第1号 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：

一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

2、你单位按下列方法计算征收增值税，不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票。

应交增值税=含税销售额（旧设备）/（1+4%）*4%/2（一般纳税人）

应交增值税=含税销售额（旧设备）/（1+3%）*3%/2（小规模纳税人）

如：某一般纳税人销售购进未抵扣已使用旧设备元，开具了普通发票。

借：银行存款等

贷：固定资产清理 .

应交税费-应交增值税（销项税额）.

借：应交税费-应交增值税（减免税款）.

贷：营业外收入 .

上交增值税为：.-.=.元。

按4%征收率减半征收增值税

我也是你这种情况，我按4%减半交税，可税局不同意啊，

三、一般纳税人销售是使用过的旧设备零件，相关增值税应如何处理？

年1月1日以前购入使用过的的设备零件，开具普通发票，按4%的减半申报缴纳增值税，无需备案。

年1月1日起购入使用过的的设备零件，可以开具%的增值税专用发票，对方可以抵扣。无需备案。

按4%减半的普通发票，按正常开票即可

四、旧设备出口退税

答：根据《国家税务总局关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知》（国税发[]号 ）文件规定：旧设备是指出口企业作为固定资产使用过的设备和出口企业直接购买的旧设备。文件所称出口企业包括增值税一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人，出口方式包括自营出口或委托出口。

依照文件规定‚增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。企业出口外购旧设备后，须在规定的出口退（免）税申报期限内填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持出口货物报关单（出口退税专用）、购买设备的普通发票或进口完税凭证及主管税务机关要求提供的其他资料向主管税务机关申报免税。